同學(xué)你好 根據(jù)《規(guī)定》第二(一)2項,一般納稅人購進(jìn)貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或不動產(chǎn),用于簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目、集體福利或個人消費等,其進(jìn)項稅額按照現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定不得從銷項稅額中抵扣的,取得增值稅專用發(fā)票時,應(yīng)借記相關(guān)成本費用或資產(chǎn)科目,其分錄為: 借:應(yīng)交稅費--待認(rèn)證進(jìn)項稅額 貸:銀行存款/應(yīng)付賬款 經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證后,根據(jù)有關(guān)進(jìn)項稅額、進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出專欄及待認(rèn)證進(jìn)項稅額明細(xì)科目的核算內(nèi)容,先轉(zhuǎn)入進(jìn)項稅額, 借:應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額) 貸:應(yīng)交稅費--待認(rèn)證進(jìn)項稅額 按現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定轉(zhuǎn)出時,記入進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出,借記相關(guān)成本費用或資產(chǎn)科目,貸記應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出)科目.