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185.某企業(yè)因管理不善丟失了一臺筆記本電腦,購人時原價 10000元,增值稅進項稅額 1300元,進項稅額已認證并抵扣,企業(yè)作為固定資產(chǎn)核算。截至丟失時,已計提折舊 3000元,收到責任人賠償2000元。應計入營業(yè)外支出的金額為( )元。 A.5000 B. 5910 C.7000 D. 8 700
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因管理不善造成的固定資產(chǎn)丟失，其進項稅額不允許抵扣，應按比例作進項稅額轉(zhuǎn)出處理。企業(yè)應計入營業(yè)外支出的金額＝10 000－3 000＋1 300×70％－2 000＝5 910（元）。
本題中未計提折舊比例為7000/10000＝70%，不可抵扣進項稅＝1300*70%
2022 07/08 09:32
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