投資性房地產(chǎn)公允價(jià)值變動(dòng)引起的暫時(shí)性差異，是需要確認(rèn)遞延所得稅的，債權(quán)投資的會(huì)計(jì)核算，會(huì)計(jì)和稅法基本是一致的，不存在差異，所以不涉及遞延所得稅的確認(rèn)。捐贈(zèng)超出允許稅前扣除的部分，未來期間也不可以再稅前扣除，屬于非暫時(shí)性差異，所以也不確認(rèn)遞延所得稅。一般是當(dāng)資產(chǎn)、負(fù)債的賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)不等，從而引起暫時(shí)性差異時(shí)，才需要考慮遞延所得稅的確認(rèn)。出現(xiàn)了影響損益的暫時(shí)性差異，或出現(xiàn)了非暫時(shí)性差異時(shí)，一般都需要調(diào)整應(yīng)納稅所得額，從而影響企業(yè)所得稅。