但是我們60萬開了專票，這報(bào)稅的時(shí)候怎么申報(bào)

同學(xué)， 這個(gè)增值稅申報(bào)60萬是繳納既的計(jì)稅依據(jù)，這跟企業(yè)所得稅是可以有差異的。

我們在企業(yè)所得稅的時(shí)候，不用確認(rèn)60萬的主營業(yè)務(wù)收入，因?yàn)檫@個(gè)賣固定資產(chǎn)不是你的主營業(yè)務(wù)收入。

但是買賣版權(quán)是我們的主營業(yè)務(wù)之一啊

同學(xué)，這個(gè)邏輯不成立，首先如果你們的產(chǎn)品是版權(quán)的話，那這個(gè)你不應(yīng)該計(jì)提攤銷的，賣版權(quán)也不應(yīng)該入營業(yè)外收入。

打個(gè)比方，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)如果是持有待售的房產(chǎn)的話，他的房子也是不需要計(jì)提折舊的，因?yàn)檫@是他們的產(chǎn)品，那在出售的時(shí)候就不是入營業(yè)外收入，而是入主營業(yè)務(wù)收入了。

我們開的60萬專票怎么做會計(jì)分錄

同學(xué)， 可以的，你們的版權(quán)的賬面價(jià)值是5萬，那么原值金額是多少？這個(gè)要給出來才能做分錄呢。

原值7.7萬，目前攤銷2.7萬

這樣做分錄， 借 無形資產(chǎn)清理 5 累計(jì)攤銷 2.7 貸 無形資產(chǎn) 7.7 借 銀行存款 60 貸 無形資產(chǎn)清理 60 借 無形資產(chǎn)清理 55 貸 營業(yè)外收入或者資產(chǎn)處置損益 55

老師照你的意思，我們?nèi)绻侵鳡I業(yè)務(wù)，當(dāng)時(shí)購買版權(quán)，不應(yīng)該攤銷，銷售的時(shí)候直接入主營業(yè)務(wù)收入？

同學(xué)，對的，你的理解正確，如果你們的主營業(yè)務(wù)是出售版權(quán)的，那么就不應(yīng)該計(jì)提攤銷。