您好，解答如下 存貨形成200可抵扣暫時性差異 固定資產形成100應納稅暫時性差異 預計負債形成50可抵扣暫時性差異 遞延所得稅資產=（200+50）*50%=125 遞延所得稅負債=100*25%=25 借：所得稅費用100 貸：應交稅費-應交企業(yè)所得稅100 借：遞延所得稅資產125 貸：所得稅費用125 借：所得稅費用25 貸：遞延所得稅負債25