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問(wèn)題已解決
(2)庫(kù)存商品本年年初余額為25 000萬(wàn)元，年末余額為30 000萬(wàn)元;存貨跌價(jià)準(zhǔn)備本年年初余額為2000萬(wàn)元，本年轉(zhuǎn)回400萬(wàn)元，本年計(jì)提100 萬(wàn)元，年末余額為1 700萬(wàn)元;遞延所得稅資產(chǎn)20X9年年初余額500萬(wàn)元。 (3) 商譽(yù)本年年初余額為800萬(wàn)元，年末余額為8 0000萬(wàn)元;商譽(yù)減值準(zhǔn)備本年年初余額為0，本年計(jì)提1 000萬(wàn)元，年末余額為1 000萬(wàn)元(假定需要確認(rèn)遞延所得稅） （4）無(wú)形資產(chǎn)本年年初賬面價(jià)值和計(jì)稅基礎(chǔ)均為7200萬(wàn)元（成本8000萬(wàn)元，累計(jì)攤銷800萬(wàn)元)，年末未計(jì)提減值準(zhǔn)備前賬面價(jià)值為6400萬(wàn)元（成本8000萬(wàn)元，累計(jì)攤銷1600萬(wàn)元）；無(wú)形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備本年年初余額為0，本年計(jì)提100萬(wàn)元，年末余額為100萬(wàn)元。
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問(wèn)，隨時(shí)問(wèn)隨時(shí)答
所得稅費(fèi)用=應(yīng)交所得稅+遞延所得稅費(fèi)用
應(yīng)交所得稅=應(yīng)納稅所得額×所得稅稅率
遞延所得稅費(fèi)用=（遞延所得稅負(fù)債的期末余額-期初余額）-（遞延所得稅資產(chǎn)的期末余額-期初余額）
以上是涉及的公式，您根據(jù)以上嘗試做一下，具體哪里存在疑問(wèn)，可以針對(duì)性提出
2022 11/12 15:25
m26069268 
2022 11/12 15:54
老師能不能算一下遞延所得稅啊，麻煩了
財(cái)會(huì)老師 
2022 11/12 15:59
年末資產(chǎn)賬面價(jià)值＝應(yīng)收賬款（5000－500）＋庫(kù)存商品（30000－1700）＋商譽(yù)（8000－1000）＋無(wú)形資產(chǎn)（6400－100）＝46 100（萬(wàn)元）
年末資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)＝應(yīng)收賬款5000＋庫(kù)存商品30000＋商譽(yù)8000＋無(wú)形資產(chǎn)6400＝49400（萬(wàn)元）
年末累計(jì)可抵扣暫時(shí)性差異＝49400－46100＝3300（萬(wàn)元）
年末“遞延所得稅資產(chǎn)”余額＝3300×25%＝825（萬(wàn)元）
年末“遞延所得稅資產(chǎn)”發(fā)生額＝825－期初（300×25%＋2000×25%）＝250（萬(wàn)元）
確認(rèn)遞延所得稅收益＝250（萬(wàn)元）
應(yīng)交所得稅＝（10000＋200－300＋1000＋100）×25%＝2750（萬(wàn)元）
確認(rèn)所得稅費(fèi)用＝2750－250＝2 500（萬(wàn)元）
借：所得稅費(fèi)用 2500
遞延所得稅資產(chǎn) 250
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅 2750
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