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實(shí)務(wù)
問(wèn)題已解決
我們有一個(gè)一般納稅人的那個(gè)公司，然后又開了一個(gè)個(gè)體戶，我們是做那個(gè)定制家具，每次就是從工廠來(lái)貨的時(shí)候，他們都會(huì)給我們開進(jìn)項(xiàng)專票，然后我們銷項(xiàng)出去的話，都銷售給個(gè)人，所以要的發(fā)票很少 我們每一次，就是留抵進(jìn)項(xiàng)都還很多，老板一直都不讓開銷項(xiàng)，都讓用個(gè)體戶開那個(gè)銷項(xiàng)票 我覺(jué)得用一般納稅人開銷，就是開那個(gè)發(fā)票，也交不了多少稅吧？，因?yàn)樗M(jìn)項(xiàng)都那么多，一般就是很少，能抵扣嗎那些進(jìn)項(xiàng)
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同學(xué)你好，你這種情況之下呢，其實(shí)一般納稅人開銷售發(fā)票啊，本身也都是不用交稅的，因?yàn)檫M(jìn)項(xiàng)稅額都可以進(jìn)行抵扣，那你老板的這種做法呢，讓個(gè)體工商戶對(duì)外開具發(fā)票，這后面會(huì)有一個(gè)涉稅風(fēng)險(xiǎn)就是導(dǎo)致你這家一般納稅人啊，只有進(jìn)項(xiàng)沒(méi)有銷項(xiàng)，那么在稅務(wù)上面在金三系統(tǒng)當(dāng)中就會(huì)有涉稅的隱患，因?yàn)檫@家一般納稅人的稅負(fù)率太低了。
2022 11/18 14:02
84785045 
2022 11/18 14:09
請(qǐng)問(wèn)稅負(fù)率怎么樣才算正常呢
沈家本老師 
2022 11/18 15:43
同學(xué)你好，你們這個(gè)行業(yè)的稅負(fù)率一般在3%左右。
稅負(fù)率=當(dāng)期應(yīng)納増值稅/當(dāng)期應(yīng)稅銷售收入
當(dāng)期應(yīng)納増值稅=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額-實(shí)際抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額
實(shí)際抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額=期初留抵進(jìn)項(xiàng)稅額+本期進(jìn)項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出-出口退稅-期未留抵進(jìn)項(xiàng)稅額
注：
1.對(duì)實(shí)行“免抵退”的生產(chǎn)企業(yè)而言，應(yīng)納増值稅包括了“出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額”。
2.通常情況下，當(dāng)期應(yīng)納増值稅=應(yīng)納増值稅明細(xì)賬轉(zhuǎn)出未交増值稅累計(jì)數(shù)+出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額累計(jì)數(shù)。
01農(nóng)副食品加工3.5%
02食品飲料4.5％
03紡織品（化纖）2.25%
04紡織服裝、皮革羽毛（絨）及制品2.91%
05造紙及紙制品業(yè)5.00%
06建材產(chǎn)品4.98%
07化工產(chǎn)品3.35%
08醫(yī)藥制造業(yè)8.50%
09卷煙加工12.50%
10塑料制品業(yè)3.50%
11非金屬礦物制品業(yè)5.50%
12金屬制品業(yè)2.20%
13機(jī)械交通運(yùn)輸設(shè)備3.70%
14電子通信設(shè)備2.65%
15工藝品及其他制造業(yè)3.50%
16電器機(jī)械及器材3.70%
17電力、熱力的生產(chǎn)和供應(yīng)業(yè)4.95%
18商業(yè)批發(fā)0.90%
19商業(yè)零售2.50%
20其他3.50%
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