企業(yè)本年度的收入＝120+3=123 發(fā)放工資總額為30.5萬(wàn)元，其中投資者本人取得6.8萬(wàn)元 計(jì)算工資基數(shù)是＝30.5-6.8＝23.7萬(wàn)元 按照當(dāng)年實(shí)際發(fā)放工資總額的2%、14%、8%計(jì)提工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)，分別為6100元，42700元，24400元? 工會(huì)經(jīng)費(fèi)扣除限額＝237000*2%＝4740，調(diào)增＝6100-4740＝1360元 職工福利費(fèi)扣除限額＝237000*14%＝33180，調(diào)增＝42700-33180＝9520元 職工教育經(jīng)費(fèi)扣除限額＝237000*8%＝18960，調(diào)增＝24400-18960＝5440元 全年列支業(yè)務(wù)招待費(fèi)10050元。 業(yè)務(wù)接待費(fèi)60%＝10050*60%＝6030，1230000*0.5%＝6150，調(diào)增＝10050-6030＝4020 全年列支廣告費(fèi)23000元，業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)6000元， 計(jì)算廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)扣除＝1230000*15%＝184500，可以全額扣除， 直接向某小學(xué)捐贈(zèng)6000元。 調(diào)增6000元 計(jì)提壞賬準(zhǔn)備1000元。調(diào)增1000元 190000+1360+9520+5440+4020+6000+1000+68000-60000=225340元 （1）計(jì)算應(yīng)繳個(gè)人所得稅＝225340*20%-10500＝34568?? （2）?計(jì)算補(bǔ)應(yīng)繳個(gè)人所得稅＝34568-22000＝12568 （3）會(huì)計(jì)分錄： 借：所得稅費(fèi)用12568 貸：應(yīng)交稅費(fèi)－－應(yīng)交所得稅12568 希望可以幫助到您O(∩_∩)O~ 每天努力，就會(huì)看到不一樣的自己，加油！