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初級(jí)職稱(chēng)
問(wèn)題已解決
某企業(yè)為居民企業(yè)，2021年發(fā)生經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下: (1)取得產(chǎn)品銷(xiāo)售收入4000萬(wàn)元。 (2)應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)產(chǎn)品銷(xiāo)售成本1600萬(wàn)元。 (3)其他業(yè)務(wù)收入1000萬(wàn)元，其他業(yè)務(wù)成本500萬(wàn)元 (4)發(fā)生銷(xiāo)售費(fèi)用770萬(wàn)元(其中廣告費(fèi)850萬(wàn)元) ;管理費(fèi)用480萬(wàn)元(其中 業(yè)務(wù)招待費(fèi)30萬(wàn)元);財(cái)務(wù)費(fèi)用60萬(wàn)元。 (5)銷(xiāo)售稅金160萬(wàn)元(含增值稅120萬(wàn)元) (6)營(yíng)業(yè)外收入180萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外支出150萬(wàn)元(含公司以自產(chǎn)產(chǎn)品通過(guò)縣民 政局向福利院的捐贈(zèng)，成本85萬(wàn)元，增值稅13萬(wàn)元，支付稅收滯納金1萬(wàn)元)。 (7)計(jì)入成本、費(fèi)用中的實(shí)發(fā)工資總額200萬(wàn)元、撥繳職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)5萬(wàn)元、發(fā) 生職工福利費(fèi)31萬(wàn)元、發(fā)生職工教育經(jīng)費(fèi)7萬(wàn)元。 (8) 2020年12月購(gòu)入一.條生產(chǎn)線，取得成本600萬(wàn)元，企業(yè)按3年計(jì)提折舊, . 凈殘值為零，稅法規(guī)定的最低折舊年限為5年，凈殘值為零。 要求:計(jì)算該企業(yè)2021年度實(shí)際應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅。
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問(wèn)，隨時(shí)問(wèn)隨時(shí)答同學(xué)您好，正在為您解答，請(qǐng)稍等。
2022 12/30 16:58
84784982 
2022 12/30 16:58
廣告費(fèi)那個(gè)數(shù)據(jù)好像有問(wèn)題？如果有問(wèn)題就改成650
84784982
2022 12/30 17:05
老師，請(qǐng)問(wèn)解答好了嗎？
Lucky小南老師 
2022 12/30 17:09
企業(yè)的利潤(rùn)總額=4000-1600+1000-500-770-480-60-（160-120）+180-150=1580
營(yíng)業(yè)收入=4000+1000=5000萬(wàn)元
廣告費(fèi)：扣除標(biāo)準(zhǔn)=5000*15%=750，實(shí)際發(fā)生850，納稅調(diào)增100萬(wàn)元
招待費(fèi)：30*60%=18萬(wàn)元，5000*0.005=25萬(wàn)元，扣除限額為18萬(wàn)元，納稅調(diào)增12萬(wàn)元
捐贈(zèng)支出：扣除標(biāo)準(zhǔn)=1580*12%=189.6萬(wàn)元，實(shí)際發(fā)生=85+13=98萬(wàn)元，無(wú)需調(diào)整
稅收滯納金：納稅調(diào)增1萬(wàn)元
工會(huì)經(jīng)費(fèi)：扣除標(biāo)準(zhǔn)=200*2%=4萬(wàn)元，實(shí)際發(fā)生5萬(wàn)元，納稅調(diào)增1萬(wàn)元
職工福利費(fèi)：扣除標(biāo)準(zhǔn)=200*14%=28萬(wàn)元，實(shí)際發(fā)生31萬(wàn)元，納稅調(diào)增3萬(wàn)元
職工教育經(jīng)費(fèi)：扣除標(biāo)準(zhǔn)=200*8%=16萬(wàn)元，實(shí)際發(fā)生7萬(wàn)元，無(wú)需調(diào)整
折舊費(fèi)：企業(yè)折舊200萬(wàn)元，稅法折舊120萬(wàn)元，納稅調(diào)增80萬(wàn)元
應(yīng)納稅所得額=1580+100+12+1+1+3+80=1777萬(wàn)元
應(yīng)納稅額=1777*25%=444.25萬(wàn)元
Lucky小南老師
2022 12/30 17:10
同學(xué)，題目計(jì)算太多了，讓您久等了。
Lucky小南老師
2022 12/30 17:13
同學(xué)您好，廣告費(fèi)那里用的850計(jì)算的，如果時(shí)650的話，就無(wú)需進(jìn)行納稅調(diào)增，您看一下應(yīng)該時(shí)哪個(gè)金額，如果是650的話要改應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納稅額。
Lucky小南老師
2022 12/30 17:14
同學(xué)您好，您對(duì)答疑滿(mǎn)意的話，麻煩給個(gè)五星好評(píng)，謝謝。
Lucky小南老師
2022 12/30 17:19
同學(xué)，我覺(jué)得那個(gè)應(yīng)該改為650，應(yīng)為總共銷(xiāo)售費(fèi)用才發(fā)生了770，不可能廣告費(fèi)大于770，您稍等我按650再算一遍發(fā)給您。
Lucky小南老師
2022 12/30 17:21
企業(yè)的利潤(rùn)總額=4000-1600+1000-500-770-480-60-（160-120）+180-150=1580
營(yíng)業(yè)收入=4000+1000=5000萬(wàn)元
廣告費(fèi)：扣除標(biāo)準(zhǔn)=5000*15%=750，實(shí)際發(fā)生650，無(wú)需納稅調(diào)整
招待費(fèi)：30*60%=18萬(wàn)元，5000*0.005=25萬(wàn)元，扣除限額為18萬(wàn)元，納稅調(diào)增12萬(wàn)元
捐贈(zèng)支出：扣除標(biāo)準(zhǔn)=1580*12%=189.6萬(wàn)元，實(shí)際發(fā)生=85+13=98萬(wàn)元，無(wú)需調(diào)整
稅收滯納金：納稅調(diào)增1萬(wàn)元
工會(huì)經(jīng)費(fèi)：扣除標(biāo)準(zhǔn)=200*2%=4萬(wàn)元，實(shí)際發(fā)生5萬(wàn)元，納稅調(diào)增1萬(wàn)元
職工福利費(fèi)：扣除標(biāo)準(zhǔn)=200*14%=28萬(wàn)元，實(shí)際發(fā)生31萬(wàn)元，納稅調(diào)增3萬(wàn)元
職工教育經(jīng)費(fèi)：扣除標(biāo)準(zhǔn)=200*8%=16萬(wàn)元，實(shí)際發(fā)生7萬(wàn)元，無(wú)需調(diào)整
折舊費(fèi)：企業(yè)折舊200萬(wàn)元，稅法折舊120萬(wàn)元，納稅調(diào)增80萬(wàn)元
應(yīng)納稅所得額=1580+12+1+1+3+80=1677萬(wàn)元
應(yīng)納稅額=1677*25%=419.25萬(wàn)元
Lucky小南老師
2022 12/30 17:22
同學(xué)您好，您對(duì)答疑滿(mǎn)意的話，麻煩給個(gè)五星好評(píng)，謝謝。
84784982
2022 12/30 17:52
如果是650答案是不是廣告費(fèi)不用調(diào)增，然后應(yīng)納稅額在現(xiàn)在算出來(lái)的1777基礎(chǔ)上減去100再乘以25%呀？還有那個(gè)折舊費(fèi)是直接用成本除以折舊年限嗎？
Lucky小南老師
2022 12/30 17:53
650的我又修改了給您發(fā)了一遍，跟您說(shuō)的一樣
Lucky小南老師
2022 12/30 17:54
生產(chǎn)線的折舊費(fèi)就成本除以年限，但是會(huì)計(jì)年限和稅法不同，也要調(diào)整。
84784982
2022 12/30 17:58
嗷嗷，那個(gè)營(yíng)業(yè)收入是經(jīng)常性收入嗎？不包括那個(gè)營(yíng)業(yè)外收入180
Lucky小南老師
2022 12/30 17:59
不包括，營(yíng)業(yè)收入只包括主營(yíng)業(yè)務(wù)收入和其他業(yè)務(wù)收入
84784982
2022 12/30 18:03
像算利潤(rùn)是不是就是只減那個(gè)主體數(shù)字，然后像括號(hào)里面具體包括的不用加減呀
Lucky小南老師
2022 12/30 18:06
對(duì)，括號(hào)里邊是這個(gè)費(fèi)用里都包含什么，如果減了就減重復(fù)了
84784982
2022 12/30 18:08
那個(gè)銷(xiāo)售稅金里面增值稅為什么要加上呀
Lucky小南老師
2022 12/30 18:10
沒(méi)有加增值稅，我算利潤(rùn)的時(shí)候是把增值稅減了，增值稅是流轉(zhuǎn)稅不應(yīng)計(jì)入當(dāng)期損益。
Lucky小南老師
2022 12/30 18:11
銷(xiāo)售稅金那里我只減了160?120=40，您看一下
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