同學(xué)你好 1.可以先暫估的，來發(fā)票之后沖暫估然后再按照發(fā)票來做 2.1、未彌補(bǔ)的虧損 2、資產(chǎn)減值準(zhǔn)備(固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、存貨、應(yīng)收賬款、合并商譽(yù)) 3、超過扣除限額的職工教育經(jīng)費(fèi)(工資總額*8%) 4、超過扣除限額的廣告費(fèi)支出((廣告費(fèi)支出-營業(yè)收入*15%)*25%) 5、未來可稅前列支的預(yù)計(jì)負(fù)債 6、收到即要計(jì)入應(yīng)納稅所得額的預(yù)收賬款(房地產(chǎn)企業(yè)) 7、現(xiàn)金結(jié)算的股份支付(應(yīng)付職工薪酬) 8、合并報(bào)表中因抵消未實(shí)現(xiàn)內(nèi)部銷售損益產(chǎn)生的遞延所得稅資產(chǎn)(賬面價(jià)值:合并報(bào)表800,計(jì)稅基礎(chǔ):個別報(bào)表1000) 9、能夠合理估計(jì)退貨率的銷售退回,會計(jì)上對于估計(jì)的退貨部分既不確認(rèn)收入也不結(jié)轉(zhuǎn)成本,而是按照差額轉(zhuǎn)入預(yù)計(jì)負(fù)債中,稅法上應(yīng)全額確認(rèn)收入,也會產(chǎn)生暫時性差異,確認(rèn)為遞延所得稅資產(chǎn). 10、對于無法估計(jì)退貨率的銷售退回,會計(jì)上不確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn),收到的款項(xiàng)作為預(yù)收賬款,但稅法上要確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn),導(dǎo)致暫時性差異,確認(rèn)為遞延所得稅資產(chǎn)。 3.延所得稅負(fù)債包括企業(yè)所得稅和個人所得稅等各種形式