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8月某公司銷售了10萬噸巴氏殺菌羊乳，其主營業(yè) 務成本為60000萬元，農產品耗用率為60%，原乳單耗數量為1.08，原乳平均購買價為4000元/噸。9月，公司購進1萬噸原乳，每噸的購買價為6000元，其中一半直接對外銷售，但在銷售過程中損耗了200噸。另一半全部用于企業(yè)生產經營，但未構成貨物實體。 計算:(1)在投入產出法下可以抵扣的進項稅額: (2)在成本法下可以抵扣的進項稅額; 。(3)購進農產品直接對外銷售的，當期允許抵扣 的進項稅額;(4)購進農產品用于生產經營但未構成貨物實體的，當期允許抵扣的進項稅額。
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您好！
1.投入產出法:當期允許抵扣農產品增值稅進項稅額=當期農產品耗用數量×農產品平均購買單價×扣除率/(1扣除率)=100000×1.08×0.4×13%÷(1+ 13%)=4969.91(萬元)。
2.成本法:當期允許抵扣農產品增值稅進項稅額=當期主營業(yè)務成本×農產品耗用率×扣除率/(1扣除率)=60000×60%×13%÷(1 +13%)=4 141.59(萬元)。
2023 05/09 02:00
楊家續(xù)老師 
2023 05/09 02:09
試點納稅人購進農產品直接銷售的，農產品增值稅進項稅額按照以下方法核定扣除：
當期允許抵扣農產品增值稅進項稅額＝當期銷售農產品數量/（1－損耗率）×農產品平均購買單價×扣除率（1＋扣除率）；
4800/10000*4000*10%/(1+10%)=174.55萬元
試點納稅人購進農產品用于生產經營且不構成貨物實體的（包括包裝物、輔助材料、燃料、低值易耗品等），增值稅進項稅額按照以下方法核定扣除：
當期允許抵扣農產品增值稅進項稅額＝當期耗用農產品數量×農產品平均購買單價×扣除率/（1+扣除率）。
5000/10000*4000*10%/1.1=181.82 萬元
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