1 國債免稅 調減應納稅所得額30 罰款不得稅前扣除 調增100 非廣告性不得稅前扣除，調增 50

3 存貨 賬面價值800，計稅850 賬面小于計稅 產生可抵扣差異 調增50 遞延所得稅資產50*0.25=12.5

資料5 會計計提的折舊=800*2/10=160 稅法折舊=800/10=80 賬面小于計稅 80 產生可抵扣差異 調增50 調增80 遞延所得稅資產80*0.25=20

資料6 預計負債 賬面價值 大于計稅基礎 0 產生可抵扣差異 調增45 產生遞延所得稅資產45*0.25=11.25

資料7 交易性金融資產 賬面130 大于計稅100 產生應納稅差異 調減30 遞延所得稅負債=30*0.25=7.5

資料8 廣告費的扣除限額 =10000*0.15=1500 調增應納稅所得額=1600-1500=100 產生遞延所得稅資產100*0.25=25

應納稅所得額 =1200-30+100+50+50+80+45-30+100=1565 應交所得稅=1565*0.25=391.25 遞延所得稅資產=12.5+20+11.25+25=68.75 遞延所得稅負債=7.5 借：所得稅費用330 貸：遞延所得稅資產68.75 貸：遞延所得稅負債7.5 應交稅費-應交所得稅 391.25

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