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實(shí)務(wù)
問題已解決
1.適用的所得稅稅率為25%。遞延所得稅資產(chǎn)期初余額為27萬元練習(xí)題:乙公司2019年有關(guān)所得稅資料如下:遞延所得稅負(fù)債期初余額為18萬元。3.當(dāng)年取得國債利息收入30萬元;因違反環(huán)境保護(hù)被相關(guān)部門罰2.2019年利潤表中的利潤總額為1200萬元。4.年末,存貨賬面成本為850萬元,可變現(xiàn)凈值為800萬元,年末款100萬元:非廣告性贊助支出50萬元。5.2018年1月開始計(jì)提折舊的一生產(chǎn)設(shè)備,成本為500萬元,使用計(jì)提了存貨跌價準(zhǔn)備50萬元。年限為10年,凈殘值為0.會計(jì)按雙倍余額遞減法計(jì)提折舊,稅法按直線法計(jì)提折舊。假定稅法規(guī)定的使用年限及凈殘值與會計(jì)相同。6.年末,計(jì)提了產(chǎn)品保修費(fèi)用45萬元,作為銷售費(fèi)用計(jì)入當(dāng)期損益,同時確認(rèn)為預(yù)計(jì)負(fù)債。年末預(yù)計(jì)負(fù)債余額為45萬元。7.持有的交易性金融資產(chǎn)成本為100萬元,期末公允價值為130萬元,公允價值變動損益計(jì)入當(dāng)期損益。稅法規(guī)定,以公允價值計(jì)量



您好,題目數(shù)據(jù)有幾處不太完整,能重新發(fā)一下嗎
2023 06/02 09:11

內(nèi)部員工 

2023 06/02 09:18
稅法規(guī)定,以公允價值計(jì)量的金融資產(chǎn)持有期間市價變動不計(jì)入應(yīng)納稅所得額。8當(dāng)年發(fā)生1600萬元廣告費(fèi)支出,作為銷售費(fèi)用計(jì)入當(dāng)期損益公司當(dāng)年實(shí)現(xiàn)銷售收入10000萬元。假設(shè)除上述事項(xiàng)外,沒有其他納稅調(diào)整事項(xiàng)。進(jìn)行該公司2019年度企業(yè)所得稅會計(jì)處理
老師是想請問 該公司2019年度企業(yè)所得稅會計(jì)處理

新新老師 

2023 06/02 09:47
因違反環(huán)境保護(hù)被相關(guān)部門罰?這個罰款金額

新新老師 

2023 06/02 09:48
4.年末,存貨賬面成本為850萬元,可變現(xiàn)凈值為800萬元,年末款100萬元:非廣告性贊助支出50萬元。??
這塊您是不是讀取數(shù)據(jù)有問題

新新老師 

2023 06/02 09:48
麻煩截一下清晰的圖片吧

新新老師 

2023 06/02 09:54
3國債利息收入為免稅收入30,違法環(huán)保法被罰款不得稅前扣除100,非廣告性贊助支出不得稅前扣除50
4期末存貨的會計(jì)賬面價值=800,小于稅法計(jì)稅基礎(chǔ) 850,為可抵扣暫時性差異50
借:遞延所得稅資產(chǎn)50*25%=12.5
貸:所得稅費(fèi)用12.5
5生產(chǎn)設(shè)備的期末會計(jì)賬面價值=800-800*2/10=640,期末稅法計(jì)稅基礎(chǔ)=800-800/10=720,期末會計(jì)賬面價值小于稅法計(jì)稅基礎(chǔ),為可抵扣暫時性差異,720-640=80
借:遞延所得稅資產(chǎn)80*25%=20
貸:所得稅費(fèi)用20
6預(yù)計(jì)負(fù)債為可抵扣暫時性差異45
借:遞延所得稅資產(chǎn)45*25%=11.25
貸:所得稅費(fèi)用11.25
7交易性金融資產(chǎn)的期末會計(jì)帳面價值=130,期末稅法計(jì)稅基礎(chǔ)=100,會計(jì)賬面價值大于稅法計(jì)稅基礎(chǔ),為應(yīng)納稅暫時性差異30
借:所得稅費(fèi)用30*25%=7.5
貸:遞延所得稅負(fù)債7.5
8廣告費(fèi)扣除限額=10000*15%=1500,1600-1500=100,產(chǎn)生可抵扣的暫時性差異100
借:遞延所得稅資產(chǎn)100*25%=25
貸:所得稅費(fèi)用25
2022年應(yīng)納企業(yè)所得稅額=(1200-30+100+50+50+80+45-30+100)*25%=391.25
借:所得稅費(fèi)用391.25
貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅391.25

新新老師 

2023 06/02 09:54
滿意的話記得好評哦
