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某居民企業(yè)2022年利潤總額為 1200萬元，假設(shè)遞延所得稅資產(chǎn)和負(fù)債均不存在期初余額，當(dāng)年發(fā)生事項(xiàng)中會(huì)計(jì)處理和稅務(wù)處理存在如下差異： (1）年末存貨賬面價(jià)值為440萬元，當(dāng)年計(jì)提60萬元的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備 (2）持有的交易性金融資產(chǎn)成本為 400萬元，年末公允價(jià)值為600萬元，稅法規(guī)定，該資產(chǎn)在持有期間的公允價(jià)值變動(dòng)不計(jì)入應(yīng)納稅所得額 (
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時(shí)問隨時(shí)答同學(xué)您好，需要根據(jù)題目條件進(jìn)行納稅調(diào)整，第一項(xiàng)，計(jì)提的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備需要納稅調(diào)增60萬元，第二項(xiàng)需要納稅調(diào)減200萬元，第三項(xiàng)，需要納稅調(diào)減65萬元，第四項(xiàng)，需要納稅調(diào)增80萬元，第五項(xiàng)，需要納稅調(diào)增25萬元，第六項(xiàng)，需要納稅調(diào)減20萬元，然后根據(jù)題目已知條件利潤總額1200萬元進(jìn)行調(diào)整后乘以所得稅稅率即可，希望能夠幫助同學(xué)理解。
2023 06/02 09:44
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