A為增值稅一般納稅人，2021年10月份發(fā)生以下業(yè)務(wù)： (1)委托加工收回一批產(chǎn)成品作為職工福利發(fā)放(成本為5000元，當(dāng)期不含稅售價(jià)6000元); (2)將自產(chǎn)的一批電腦捐贈(zèng)給當(dāng)?shù)啬持袑W(xué)，成本為10000元，當(dāng)期無(wú)同類(lèi)售價(jià)； (3)2日，銷(xiāo)售一批電腦給某商場(chǎng)，開(kāi)具普通發(fā)票注明金額226000元，并簽訂協(xié)議約定：10天內(nèi)付款，10%的折后；20天內(nèi)付款，5%的折扣；超過(guò)20天，無(wú)折扣。購(gòu)貨方于15日付款； (4)外購(gòu)一批原材料，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，價(jià)款15000元，投入建造生產(chǎn)車(chē)間；計(jì)算：A企業(yè)2021年10月份應(yīng)繳納的增值稅。 銷(xiāo)項(xiàng)： (1)委托加工收回一批產(chǎn)成品作為職工福利發(fā)放(成本為5000元，當(dāng)期不含稅售價(jià)6000元); 6000*0.13=780元 (2)將自產(chǎn)的一批電腦捐贈(zèng)給當(dāng)?shù)啬持袑W(xué)，成本為10000元，當(dāng)期無(wú)同類(lèi)售價(jià)； 10000*(1+10%)*0.13=1430元 3)2日，銷(xiāo)售一批電腦給某商場(chǎng)，開(kāi)具普通發(fā)票注明金額226000元，并簽訂協(xié)議約定：10天內(nèi)付款，10%的折后；20天內(nèi)付款，5%的折扣；超過(guò)20天，無(wú)折扣。購(gòu)貨方于15日付款； 226000/1.13*0.13=26000元 進(jìn)項(xiàng)： 4)外購(gòu)一批原材料，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，價(jià)款15000元，投入建造生產(chǎn)車(chē)間 15000*0.13=1950元 應(yīng)納稅=銷(xiāo)項(xiàng)-進(jìn)項(xiàng)=780+1430+26000-1950=26260元

增值稅視同銷(xiāo)售怎樣確定銷(xiāo)售額？ 視同銷(xiāo)售貨物和勞務(wù)，按下列順序確定銷(xiāo)售額： 　　 （一）按納稅人最近時(shí)期同類(lèi)貨物的平均銷(xiāo)售價(jià)格確定； 　　 （二）按其他納稅人最近時(shí)期同類(lèi)貨物的平均銷(xiāo)售價(jià)格確定； 　　 （三）按組成計(jì)稅價(jià)格確定。組成計(jì)稅價(jià)格的公式為：組成計(jì)稅價(jià)格=成本乘以（1+成本利潤(rùn)率） 　　 屬于應(yīng)征消費(fèi)稅的貨物，其組成計(jì)稅價(jià)格中應(yīng)加計(jì)消費(fèi)稅額。 　　 公式中的成本是指：銷(xiāo)售自產(chǎn)貨物的為實(shí)際生產(chǎn)成本，銷(xiāo)售外購(gòu)貨物的為實(shí)際采購(gòu)成本。公式中的成本利潤(rùn)率由國(guó)家稅務(wù)總局確定。 視同銷(xiāo)售服務(wù)，無(wú)形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)，按下列順序確定銷(xiāo)售額 （一）按照納稅人最近時(shí)期銷(xiāo)售同類(lèi)服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)的平均價(jià)格確定。 （二）按照其他納稅人最近時(shí)期銷(xiāo)售同類(lèi)服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)的平均價(jià)格確定。 （三）按照組成計(jì)稅價(jià)格確定。組成計(jì)稅價(jià)格的公式為： 組成計(jì)稅價(jià)格=成本乘以（1+成本利潤(rùn)率） 成本利潤(rùn)率由國(guó)家稅務(wù)總局確定。 依據(jù) 中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則(財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局令第50號(hào)) 財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開(kāi)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知(財(cái)稅〔2016〕36號(hào)) 這里按一般考試常見(jiàn)利潤(rùn)利潤(rùn)率10%算的