（1） 應(yīng)扣除的攤銷費用=600×175%÷10÷12×9=78.75(萬元) (2)?廣告費扣除限額=15000×15%=2250(萬元),實際發(fā)生廣告費 2600 萬元,應(yīng)納稅調(diào)增 2600-2250=350 萬元。 企業(yè)通過公益性社會組織或者縣級(含)以上人民政府及其組成部門直屬機構(gòu),用于目標(biāo)脫貧地區(qū)的扶貧捐贈支出,準(zhǔn)予在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時據(jù)實扣除。扶貧捐款支出無需納稅調(diào)整。 (3)[外購商譽的支出,在企業(yè)整體轉(zhuǎn)讓或者清算時,準(zhǔn)予扣除。外購商譽應(yīng)納稅調(diào)增 10 萬。 經(jīng)營租入固定資產(chǎn)改建支出計入長期待攤費用,按照 3 年攤銷。 經(jīng)營性租入固定資產(chǎn)發(fā)生的費用應(yīng)納稅調(diào)增=432-432÷3÷12×6=360(萬元) 外購商譽和經(jīng)營性租入固定資產(chǎn)發(fā)生的費用合計納稅調(diào)增 370萬元。 (4)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得納稅調(diào)減=500+(2000-600-500)×50%=950(萬元) 股息所得納稅調(diào)減 200 萬元。 費用化研發(fā)支出加計扣除,納稅調(diào)減=400×75%=300(萬元) 該企業(yè) 2020 年企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額=2300-950-200-300-78.75+350+370=1491.25(萬元)。