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甲公司進(jìn)行財產(chǎn)清查時發(fā)現(xiàn)短缺一臺筆記本電腦，原價為10 000元，已計提折舊7 000元。
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借：待處理財產(chǎn)損溢，累計折舊，固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備，貸固定資產(chǎn)；借：營業(yè)外支出，其他應(yīng)收款（賠）貸：待處理財產(chǎn)損溢????
2023 07/11 16:36
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紅星公司2021年資產(chǎn)負(fù)債表相關(guān)項目金額及計稅基礎(chǔ)如下表:
項目 賬面價值 計稅基礎(chǔ) 應(yīng)納稅暫時性差異 可
抵扣暫時性差異 存貨 16 000 000 16 600 000
600 000 固定資產(chǎn)原價 12 000 000 12 000 000固定資產(chǎn)累計折舊2400 000 1 200 000 固定資產(chǎn)賬面價值 9600 000 10 800 000 1 200
000 交易性金融資產(chǎn) 12 000 000 6 000 000 6000 000 總計 6 000 000 1 800 000
要求:計算紅星公司2021年當(dāng)年遞延所得稅資產(chǎn)、遞延所得稅負(fù)債并完成相應(yīng)會計處理。
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2×19年7月10日，甲公司從乙公司購買一批商品，增值稅專用發(fā)票上注明的價款為200?000元，增值稅稅額為26?000元。甲公司因財務(wù)困難而無力付款，2×20年2月1日，與乙公司協(xié)商達(dá)成債務(wù)重組協(xié)議。
協(xié)議內(nèi)容如下：
(1)甲公司還款50?000元。
(2)其余債務(wù)以一批原材料清償。該批材料實際成本為100?000元，計稅價格為120?000元，適用的增值稅稅率為13%，甲公司對該批材料計提的跌價準(zhǔn)備為2?000元。
乙公司對該項應(yīng)收賬款已經(jīng)計提了10%的壞賬準(zhǔn)備。
要求：分別編制甲、乙公司在債務(wù)重組日的會計分錄。
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某項固定資產(chǎn)的原價為 600 000 元，預(yù)計可使用年限為5年，預(yù)計凈殘值為
50 000 元。企業(yè)對該項固定資產(chǎn)采用雙倍余額遞減法計提折舊。
要求：根據(jù)以上業(yè)務(wù)，分別計算該固定資產(chǎn)每一年的折舊金額。
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根據(jù)甲公司 2021 年 4 月發(fā)生的業(yè)務(wù)，編制會計分錄（14 分）（1）企業(yè)收到國家投資 500 000 元，款項存入銀行。（2）企業(yè)購入甲材料 10 噸，每噸 2 000 元，增值稅 2600 元，全部款項以銀行存款支付，材料已驗收入庫。（3）行政管理部門以現(xiàn)金購買辦公用品一批，價值 1 000 元。（4）支付本月電費 34 000 元，其中生產(chǎn)產(chǎn)品耗用 20 000 元，車間一般耗用 5 000 元，行政管理部門耗用 9 000 元。（5）計提本月固定資產(chǎn)折舊，其中生產(chǎn)車間 4 000 元，行政管理部門 1 200 元，共 5 200 元。（6）分配本月生產(chǎn)人員工資費用 10 000 元，車間管理人員工資費用 5 000 元，管理部門工資費用 7 000 元。第 5 頁 共 5 頁（7）本月完工入庫產(chǎn)品 500 件，單位成本 400 元，總成本 200 000 元。
1283
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2、甲公司為增值稅一般納稅人，本年5月出售一項商標(biāo)所有權(quán)，取得含增值稅收入636 000元。該商標(biāo)所有權(quán)的原購入成本為1 200 000元，出售時已攤銷金額為800 000元，該商標(biāo)未計提減值準(zhǔn)備。款項已存入銀行。
要求：對甲公司上述業(yè)務(wù)進(jìn)行賬務(wù)處理
甲公司應(yīng)計提的銷項稅額＝
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