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問題已解決

如何計算應計提的壞賬準備金額和編制相應的會計分錄

uj21_莫| 提問時間:2023 10/09 20:27
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wu老師
金牌答疑老師
職稱:注冊會計師,中級會計師
你好 2022年壞賬準備余額=4343000*0.01+2150000*0.03+780000*0.1+322000*0.2+187400*0.5=344030 2023年壞賬準備余額=8540000*0.01+1200000*0.03+837900*0.1+230000*0.2+28900*0.5=265640 發(fā)生壞賬準備260000,分錄為 借 壞賬準備 260000 ? 貸 應收賬款? 260000 因為提取壞賬前,壞賬準備余額為0,所以2022年12.31日,計提壞賬準備分錄為: 借 信用減值損失 344030 ? 貸 壞賬準備?344030 2023年5月,收回已核銷壞賬分錄 借 應收賬款 100 000 ? ?貸 壞賬準備 100 000 2023年壞賬余額應該=265640,所以沖回壞賬準備=344030+100 000-265640=178390 借 壞賬準備 178390 ? ?貸 信用減值損失 178390
2023 10/09 20:54
uj21_莫
2023 10/09 21:03
344030不應該是當期預期信用損失金額嗎,實際計提的壞賬準備不應該是用344030減去260000嗎?
wu老師
2023 10/09 21:07
260000發(fā)生的時間是12月3日,不是資產(chǎn)負債表日。而題目有給出,2022年12月31日時,壞賬準備科目余額為0.所以,計提的時候就不用再考慮了。
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