我學習中級時，記得去年多記提的，應(yīng)該是用以前年度損益調(diào)整的，假如是多提了10w,應(yīng)該是：借：累計折舊，貸：以前年度損益調(diào)整，然后借：借記“以前年度損益調(diào)整”，貸記“應(yīng)交稅金--應(yīng)交所得稅”，但是前幾年一直都是虧損，所以沒有計提所得稅費用，也沒有這個科目，那帳上不是多了這筆應(yīng)交所得稅嗎？

是的，等于說這部分會掛賬

這樣會顯示應(yīng)交稅費-企業(yè)所得稅增加，那不是以后還是會交嗎？那你又說可以彌補，

這部分，是未來期間，如果是虧損的話，是可以轉(zhuǎn)會的，這個意思

但是公司如果當年有虧損，不是不用計提所得稅嗎？如果能計提所得稅，當然可以沖減

對，如果當年度彌補虧損還是負數(shù)，這個就不用的

我的意思是，這個應(yīng)交所得稅科目，怎么調(diào)整沒有？

還是說，如果前幾年有虧損，就不用以前年度損益調(diào)整來做所得稅費用這筆科目 ？

那樣你前幾年虧損，也可以不用以前年度損益調(diào)整，這樣