存貨環(huán)節(jié)存在的主要風(fēng)險(xiǎn)，C公司存貨環(huán)節(jié)設(shè)計(jì)相應(yīng)的內(nèi)部控制制度

1.積壓：由于存貨管理不當(dāng)，造成企業(yè)存貨積壓，流動(dòng)資金占用過多。 2.損壞：存貨存放不當(dāng)，導(dǎo)致企業(yè)資產(chǎn)損壞。 3.變質(zhì)：由于存貨質(zhì)量不符合要求，導(dǎo)致存貨變質(zhì)，造成經(jīng)濟(jì)損失。 4.遺失：由于存貨管理不當(dāng)，造成企業(yè)資產(chǎn)遺失。 C公司存貨環(huán)節(jié)設(shè)計(jì)的內(nèi)部控制制度如下2： 1.建立完善的存貨內(nèi)部控制應(yīng)重點(diǎn)抓好采購(gòu)和領(lǐng)用兩個(gè)環(huán)節(jié)。 2.采購(gòu)環(huán)節(jié)的控制：采購(gòu)計(jì)劃、采購(gòu)合同、采購(gòu)驗(yàn)收、采購(gòu)付款等。 3.領(lǐng)用環(huán)節(jié)的控制：領(lǐng)料單、材料消耗定額、材料發(fā)出匯總表、內(nèi)部轉(zhuǎn)移單等。 4.建立定期的存貨盤點(diǎn)制度，及時(shí)發(fā)現(xiàn)存貨的異常現(xiàn)象并對(duì)問題進(jìn)行糾正。