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問(wèn)題已解決
老師 這三題應(yīng)該怎么做 1.2022年該居民企業(yè)來(lái)源于子公司的應(yīng)納稅所得額是多少？ 2.2022年該居民企業(yè)子公司境外所得稅的抵免稅額多少？ 3.2022年該居民企業(yè)實(shí)際繳納企業(yè)所得稅是多少？
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問(wèn)，隨時(shí)問(wèn)隨時(shí)答1、居民企業(yè)來(lái)源于子公司的應(yīng)納稅所得額
方法 1:=母稅后投資收益 +母總承擔(dān)稅=1900+900=2800 （萬(wàn)元）。
方法 2:子公司總所得是： 3500（萬(wàn)元），則母公司對(duì)應(yīng)所得是 :3500 × 80%=2800（萬(wàn)元）。
2、限抵免限額 X=子稅前總所得× P× 25%
子公司稅前總所得：X= （ 2500+1000）× 80%× 25%=700（萬(wàn)元）
比實(shí)際抵免額 T=X和 Z比大小，取小者700VS900 可抵免額為 700（萬(wàn)元）
3、該居民企業(yè)實(shí)際繳納企業(yè)所得稅 =4000× 25%=1000（萬(wàn)元）
2023 11/15 14:10
m785212518 
2023 11/15 14:37
老師 第二問(wèn)的2500是哪來(lái)的
彭魚宴老師 
2023 11/15 14:46
同學(xué)您好
2500是子公司總所得，你直接用第一問(wèn)計(jì)算得出來(lái)的3500
m785212518
2023 11/15 15:20
老師 最后一題的答案是575，是答案錯(cuò)了嗎
彭魚宴老師
2023 11/15 15:41
同學(xué)您好
甲國(guó)分公司的虧損不得在境內(nèi)或者乙國(guó)的所得中彌補(bǔ)；乙國(guó)子公司投資收益抵免限額＜可抵免稅額，不需要在我國(guó)補(bǔ)稅。
知識(shí)鏈接：關(guān)于企業(yè)應(yīng)納稅所得額中是不是不包括境外所得，境外所得和境內(nèi)所得分開核算?如果是分公司那么就匯總，如果是子公司那么就分開。
m785212518
2023 11/15 15:44
那第三問(wèn)的答案應(yīng)該是什么呢
彭魚宴老師
2023 11/15 15:52
同學(xué)您好，這里第三題就是我解釋的這塊，實(shí)際應(yīng)繳納1000
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