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房地產(chǎn)企業(yè)的項(xiàng)目企業(yè)所得稅怎么計算?房地產(chǎn)開發(fā)一個項(xiàng)目,所得稅期間是從項(xiàng)目開始到什么時候結(jié)束?公司一個項(xiàng)目從16年開始預(yù)售,到現(xiàn)在還沒有銷售完,項(xiàng)目在2020年竣工驗(yàn)收,2023年10月進(jìn)行土地增值稅清算了。那么項(xiàng)目企業(yè)所得稅期間怎么算?



房地產(chǎn)企業(yè)的項(xiàng)目企業(yè)所得稅的計算方法與項(xiàng)目的會計處理和稅務(wù)規(guī)定有關(guān)。
通常,房地產(chǎn)項(xiàng)目的所得稅計算可以采用兩種方法:直接法和間接法。
1.直接法:應(yīng)納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項(xiàng)扣除金額-允許彌補(bǔ)的以前年度虧損。其中,收入總額包括銷售收入、租金收入和其他與房地產(chǎn)銷售相關(guān)的收入。各項(xiàng)扣除金額可能包括開發(fā)成本、利息支出、銷售費(fèi)用等。允許彌補(bǔ)的以前年度虧損是指在項(xiàng)目開始之前的年度發(fā)生的虧損。
2.間接法:應(yīng)納稅所得額=會計利潤總額±納稅調(diào)整項(xiàng)目金額。這里的會計利潤總額是指按照會計準(zhǔn)則計算的項(xiàng)目利潤。納稅調(diào)整項(xiàng)目金額可能包括開發(fā)成本的調(diào)整、利息支出的調(diào)整等。
對于你的情況,項(xiàng)目從2016年開始預(yù)售,到現(xiàn)在還沒有銷售完,項(xiàng)目在2020年竣工驗(yàn)收,2023年10月進(jìn)行土地增值稅清算了。因此,企業(yè)所得稅的計算期間應(yīng)該從2016年開始,直到項(xiàng)目結(jié)束(即銷售完畢或竣工驗(yàn)收結(jié)束)。在這個期間內(nèi),企業(yè)需要按照《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》的規(guī)定,計算每個年度的應(yīng)納稅所得額,并按照相應(yīng)的稅率計算企業(yè)所得稅。
另外,需要注意的是,房地產(chǎn)企業(yè)在預(yù)售房屋時,可能需要在預(yù)收款中預(yù)提一部分稅金,包括企業(yè)所得稅和土地增值稅等。這部分預(yù)提稅金可以在項(xiàng)目結(jié)束后進(jìn)行清算,并按照實(shí)際發(fā)生的稅金進(jìn)行調(diào)整。
2023 11/22 15:09

hua1414 

2023 11/22 15:25
那到底是按竣工驗(yàn)收結(jié)束還是按銷售完畢的時間???具體的有沒有相關(guān)條例?項(xiàng)目在2020年已經(jīng)竣工驗(yàn)收了,但是現(xiàn)在還沒有銷售完畢。

樸老師 

2023 11/22 15:29
同學(xué)你好
按銷售完畢的時間

hua1414 

2023 11/22 15:31
有沒有相關(guān)的條例?。?/div>

樸老師 

2023 11/22 15:35
土地增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為土地增值稅清算時,而不是按照房屋的竣工驗(yàn)收時間或者銷售完畢時間。具體的條例可以參考《中華人民共和國土地增值稅暫行條例》和《中華人民共和國土地增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》。
不過需要注意的是,對于未竣工驗(yàn)收但實(shí)際已經(jīng)竣工的房地產(chǎn)項(xiàng)目,也應(yīng)當(dāng)按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行土地增值稅的清算。同時,如果房地產(chǎn)項(xiàng)目未銷售完畢,也應(yīng)當(dāng)按照已銷售部分進(jìn)行土地增值稅的清算。
因此,在項(xiàng)目已經(jīng)竣工驗(yàn)收的情況下,即使還未銷售完畢,也應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定進(jìn)行土地增值稅的清算。

hua1414 

2023 11/22 16:42
這個是土地增值稅的 我的問題是項(xiàng)目企業(yè)所得稅的

樸老師 

2023 11/22 16:45
企業(yè)所得稅是按年度匯算清繳


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