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問(wèn)題已解決
按季度申報(bào)的小規(guī)模納稅人A在2023年4月銷售貨物取得收入10萬(wàn)元，5月提供建筑服務(wù)取得收入20萬(wàn)元，同時(shí)向其他建筑企業(yè)支付分包款12萬(wàn)元，6月銷售自建的不動(dòng)產(chǎn)取得收入200萬(wàn)元。則A小規(guī)模納稅人2023年第二季度(4-6月)差額后合計(jì)銷售額218萬(wàn)元(=10+20-12+200)，超過(guò)30萬(wàn)元，但是扣除200萬(wàn)元不動(dòng)產(chǎn)，差額后的銷售額是18萬(wàn)元(=10+20-12)，不超過(guò)30萬(wàn)元，可以享受小規(guī)模納稅人免稅政策。同時(shí)，納稅人銷售不動(dòng)產(chǎn)200萬(wàn)元應(yīng)依法納稅。 問(wèn)題：1.請(qǐng)歸納差額征稅情況包括哪些？2.這個(gè)例子的差額征稅判斷依據(jù)僅僅是支付分包款12萬(wàn)元？分包款的接受方開(kāi)具發(fā)票給支付方，是不是差額征稅的必需條件？
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問(wèn)，隨時(shí)問(wèn)隨時(shí)答
1如果你這個(gè)不動(dòng)產(chǎn)是營(yíng)改增之前的，也可以差額交稅的，建筑服務(wù)可以差額交稅
2023 11/24 08:24
郭老師 
2023 11/24 08:24
2.不是
看業(yè)務(wù)
你這個(gè)20萬(wàn)對(duì)應(yīng)的成本是多少？
郭老師
2023 11/24 08:25
1、金融商品轉(zhuǎn)讓;
2、經(jīng)紀(jì)代理服務(wù);
3、融資租賃和融資性售后回租業(yè)務(wù);
4、航空運(yùn)輸企業(yè);
5、一般納稅人提供客運(yùn)場(chǎng)站服務(wù);
6、旅游服務(wù);
7、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)銷售房地產(chǎn)項(xiàng)目;
8、銷售不動(dòng)產(chǎn);
9、勞務(wù)派遣服務(wù)
10、建筑簡(jiǎn)易計(jì)稅
只要符合上面的要求都可以差額。
丟了玉兔的嫦娥 
2023 11/24 21:15
2.不是 看業(yè)務(wù) 你這個(gè)20萬(wàn)對(duì)應(yīng)的成本是多少？問(wèn)題：1.這里，支付分包款是唯一的判斷條件嗎？2.怎么判斷成本是多少？2.既然是20萬(wàn)元對(duì)應(yīng)的成本，那就應(yīng)該符合一般情況下，成本入賬需要發(fā)票的規(guī)定，那如果只是支付了分包款 而沒(méi)有取得發(fā)票，就不符合成本入賬規(guī)定，而且，分包款的收款方也會(huì)少繳稅款的？
郭老師
2023 11/24 21:20
2這個(gè)成本我們不知道
只有你企業(yè)自己知道
1不是
看你實(shí)際業(yè)務(wù)，比如自己的職工你的工資就是，不光是支付的啊
沒(méi)支付的也算
2上面恢復(fù)了
3只有分包
看你簽訂的分包合同金額
丟了玉兔的嫦娥
2023 11/24 21:24
1如果你這個(gè)不動(dòng)產(chǎn)是營(yíng)改增之前的，也可以差額交稅的，建筑服務(wù)可以差額交稅。問(wèn)題：1.建筑服務(wù)在營(yíng)改增前可以差額征稅。營(yíng)改增后一定不能差額征稅，對(duì)嗎？2.實(shí)際情況是 ，很多總包公司承包項(xiàng)目后，自己做一部分，分包一部分，開(kāi)具的是工程總造價(jià)金額的發(fā)票，支付分包款時(shí)，取得分包方專用發(fā)票，抵扣增值稅。這種情況，只是起到了差額征稅的作用，但是和勞務(wù)派遣差額征稅有實(shí)質(zhì)上區(qū)別，怎么回事？
郭老師
2023 11/24 21:28
如果你這個(gè)不動(dòng)產(chǎn)是營(yíng)改增之前的，也可以差額交稅的，建筑服務(wù)可以差額交稅。
是
問(wèn)題：1.建筑服務(wù)在營(yíng)改增前可以差額征稅。營(yíng)改增后一定不能差額征稅，對(duì)嗎？
小規(guī)模不管啥時(shí)候都可以差額啊
2.實(shí)際情況是 ，很多總包公司承包項(xiàng)目后，自己做一部分，分包一部分，開(kāi)具的是工程總造價(jià)金額的發(fā)票，支付分包款時(shí)，取得分包方專用發(fā)票，抵扣增值稅。這種情況，只是起到了差額征稅的作用，但是和勞務(wù)派遣差額征稅有實(shí)質(zhì)上區(qū)別，怎么回事？
沒(méi)有支付，對(duì)方給你開(kāi)了發(fā)票，只要不大于你的收入，都可以做成本
按實(shí)際業(yè)務(wù)
你要差額
沒(méi)開(kāi)發(fā)票做不了
需要差額抵扣就得有發(fā)票
丟了玉兔的嫦娥
2023 11/24 21:40
這個(gè)成本我們不知道 只有你企業(yè)自己知道 1不是 看你實(shí)際業(yè)務(wù)，比如自己的職工你的工資就是，問(wèn)題：1.工資做為成本，是直接列支企業(yè)所得稅，怎么可以抵扣增值稅？2.只要是小規(guī)模納稅人，不管是什么時(shí)間，都可以扣除分包款后征稅，對(duì)嗎？3.這里的扣除支付分包款后征稅，是和勞務(wù)派遣差額征稅實(shí)質(zhì)上一樣的差額征稅，對(duì)嗎？還是指銷項(xiàng)稅減去進(jìn)項(xiàng)稅，可是銷項(xiàng)稅減去進(jìn)項(xiàng)稅，是所有增值稅一般納稅人都適用的，不只是適用支付分包款？
郭老師
2023 11/24 21:52
收入-成本）/1.01*1%
按這個(gè)來(lái)抵扣
和發(fā)票一樣
小規(guī)模他不需要認(rèn)證發(fā)票
郭老師
2023 11/24 21:54
2得是成本
3和勞務(wù)派遣一樣
銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額他得是一般計(jì)稅才可以
丟了玉兔的嫦娥
2023 11/24 23:38
1.增值稅一般納稅人支付分包款后，取得分包款收款方開(kāi)具普通發(fā)票，可以套用公式(收入-成本）/1.01*1%嗎？
2.差額征稅時(shí)，從哪些方面審核支付分包款業(yè)務(wù)的真實(shí)性？
郭老師
2023 11/25 06:45
1建筑簡(jiǎn)易計(jì)稅的才可以
2看合同
合同里面都有詳細(xì)的
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