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問(wèn)題已解決
資料:某企業(yè)于2018年12月25日取得的一項(xiàng)固定資產(chǎn),原價(jià)為100萬(wàn)元,使用年限為5年,會(huì)計(jì)上采用年限平均法計(jì)提折舊,凈殘值為零。稅法規(guī)定該類(lèi)(由于技術(shù)進(jìn)步、產(chǎn)品更新?lián)Q代較快的)固定資產(chǎn)采用加速折舊法計(jì)提的折舊可予稅前扣除,該企業(yè)在計(jì)稅時(shí)采用雙倍余額遞減法計(jì)提折舊,凈殘值為零。2020年12月31日,企業(yè)估計(jì)該項(xiàng)固定資產(chǎn)的可收回金額為50萬(wàn)元。請(qǐng)計(jì)算分析以下數(shù)據(jù)。 (1)2020年12月31日該資產(chǎn)會(huì)計(jì)累計(jì)折舊 (2)2020年12月31日該資產(chǎn)稅務(wù)累計(jì)折舊 (3)2020年12月31日該資產(chǎn)賬面價(jià)值 (4)2020年12月31日該資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ) (5)分析計(jì)算2020年12月31日暫時(shí)性差異的性質(zhì)和金額



1)2020年12月31日該資產(chǎn)會(huì)計(jì)累計(jì)折舊100/5*2=40
2023 11/28 09:19

暖暖老師 

2023 11/28 09:20
(2)2020年12月31日該資產(chǎn)稅務(wù)累計(jì)折舊100*2/5+(100-40)*2/5=64

暖暖老師 

2023 11/28 09:20
(3)2020年12月31日該資產(chǎn)賬面價(jià)值100-40=60

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2023 11/28 09:20
(4)2020年12月31日該資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)100-64=36

暖暖老師 

2023 11/28 09:21
(5)分析計(jì)算2020年12月31日暫時(shí)性差異的性質(zhì)和金額
賬面價(jià)值60大于計(jì)稅基礎(chǔ),遞延所得稅負(fù)債(60-36)*25%=
