你好，感謝你的耐心等待，本題計(jì)算如下： 2X19年1月1日： 賬面價(jià)值 300萬(wàn)元 計(jì)算基礎(chǔ)300萬(wàn)元 會(huì)計(jì)折舊=300/10=30萬(wàn)元 稅法折舊=300*2/10=60萬(wàn)元 2X19年12月31日，或2X10年1月1日： 賬面價(jià)值 300-30=270萬(wàn)元 計(jì)算基礎(chǔ)=300-60=240萬(wàn)元 形成應(yīng)交納稅暫時(shí)性差異270-240=30萬(wàn)元，按25%計(jì)算確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債=30*25%=7.5 借：所得稅費(fèi)用7.5 貸：遞延所得稅負(fù)債7.5 2X10年12月31日： 賬面價(jià)值 300-30-30=240萬(wàn)元 計(jì)算基礎(chǔ)=300-60-（300-60）*2/10=192萬(wàn)元 形成應(yīng)納稅暫時(shí)性差異240-192=48萬(wàn)元，按25%計(jì)算確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債=48*25%=12，本期應(yīng)補(bǔ)計(jì)12-7.5=4.5 借：所得稅費(fèi)用4.5 貸：遞延所得稅負(fù)債4.5

好的，謝謝老師

你好，不用客氣，很高興為你解答。

那老師他可以以零元價(jià)價(jià)格轉(zhuǎn)讓嗎？然后到時(shí)候他往這個(gè)公司直接投那個(gè)九九萬(wàn)塊錢(qián)。

零元轉(zhuǎn)讓?zhuān)悇?wù)局不能通過(guò)。

老師，那個(gè)是公司轉(zhuǎn)公司，兩個(gè)股東都是公司，這個(gè)稅務(wù)局那塊兒應(yīng)該沒(méi)有要求吧？

那老師像這種的話，是不是只有這一種方法呀，他只能以9萬(wàn)的形式來(lái)去買(mǎi)那30%的股權(quán)，然后他轉(zhuǎn)給另一個(gè)原股東。然后原股東要想實(shí)繳的話，他再往里注，還有其他方法嗎

企業(yè)股權(quán)轉(zhuǎn)讓要交增值稅、企業(yè)所得稅以及印花稅。股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得為轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入，企業(yè)所得稅的稅率為25％。股權(quán)轉(zhuǎn)讓合同屬于應(yīng)納稅憑證，應(yīng)當(dāng)依照法律規(guī)定繳納印花稅。

老師，那個(gè)要是交企業(yè)所得稅是指a公司交，還是就是轉(zhuǎn)讓這兩個(gè)股東交啊，B和C股東交那個(gè)企業(yè)所得稅和增值稅呀，那個(gè)a公司需要交什么稅嗎？因?yàn)槭撬诺墓蓶|在轉(zhuǎn)讓?zhuān)珺和C在轉(zhuǎn)讓。那轉(zhuǎn)讓額的25%，那如果你要是轉(zhuǎn)讓價(jià)格很高的話，那你交的企業(yè)所得稅也很高。

股東要繳，由公司代扣代繳。 A公司履行代扣代繳義務(wù)即可。轉(zhuǎn)讓價(jià)格高，即股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入高，所得稅也當(dāng)然會(huì)高。