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實(shí)務(wù)
問題已解決
新盛公司委托甲公司銷售商品300件,商品已經(jīng)發(fā)出,每件成本為60元。合同約定甲公司應(yīng)按每件100元對(duì)外銷售,新盛公司按售價(jià)的12%向甲公司支付手續(xù)費(fèi)。甲公司對(duì)外實(shí)際銷售100件,開出的增值稅專用發(fā)票上注明的銷售價(jià)格為10000元,增值稅稅額為1700元,款項(xiàng)已經(jīng)收到。新盛公司收到甲公司開具的代銷清單時(shí),向甲公司開具一張相同金額的增值稅專用發(fā)票。假定,新盛公司發(fā)出商品時(shí)納稅義務(wù)尚未發(fā)生,新盛公司采用實(shí)際成本核算,甲公司采用進(jìn)價(jià)核算代銷商品。 要求:做出新盛公司的會(huì)計(jì)分錄。



1.發(fā)出商品時(shí):借:委托代銷商品 18000,貸:庫存商品 18000
2.收到代銷清單時(shí):借:應(yīng)收賬款 11700,貸:主營業(yè)務(wù)收入 10000,貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) 1700
3.結(jié)轉(zhuǎn)成本:借:主營業(yè)務(wù)成本 6000,貸:委托代銷商品 6000
4.支付手續(xù)費(fèi):借:銷售費(fèi)用 1200,貸:應(yīng)收賬款 1200
5.收回應(yīng)收賬款凈額:借:銀行存款 10500,貸:應(yīng)收賬款 10500
2023 12/06 11:57
