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實(shí)務(wù)
問(wèn)題已解決
老師 請(qǐng)教一下 某公司 2020年12月購(gòu)入電子設(shè)備一臺(tái),成本 6萬(wàn)元,預(yù)計(jì)凈殘值 0 萬(wàn)元,預(yù)計(jì)使用年限 3 年,會(huì)計(jì)上采用年數(shù)總和法折舊,稅法規(guī)定采用直線法折舊。假定 2021年至 2023年每年利潤(rùn)總額為 100 萬(wàn)元,無(wú)其他調(diào)整事項(xiàng),企業(yè)所得稅稅率為25%。 要求:寫(xiě)出 2021 年至 2023 年所得稅相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄。
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問(wèn)，隨時(shí)問(wèn)隨時(shí)答
冉老師
金牌答疑老師
職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師,初級(jí)會(huì)計(jì)師,上市公司全盤(pán)賬務(wù)核算及分析
你好，同學(xué)，具體過(guò)程如下
2024 01/09 15:54
冉老師 
2024 01/09 15:55
21年會(huì)計(jì)折舊6×3÷（3+2+1）=3
稅法折舊6÷3=2
當(dāng)期所得稅（100+3-2）×25%=25.25
遞延所得稅資產(chǎn)（3-2）×25%=0.25
借所得稅費(fèi)用25.25-0.25=25
遞延所得稅資產(chǎn)0.25
貸應(yīng)交所得稅22.25
冉老師
2024 01/09 15:56
22年會(huì)計(jì)折舊6×2÷（3+2+1）=2
稅法折舊6÷3=2
當(dāng)期所得稅（100+2-2）×25＝25
遞延所得稅資產(chǎn)0
借所得稅費(fèi)用25
貸應(yīng)交所得稅25
冉老師
2024 01/09 15:57
22年會(huì)計(jì)折舊6×1÷（3+2+1）=1
稅法折舊6÷3=2
當(dāng)期所得稅（100+1-2）×25%=24.75
遞延所得稅資產(chǎn)（1-2）×25%=-0.25
借所得稅費(fèi)用25
貸應(yīng)交所得稅24.75
遞延所得稅資產(chǎn)0.25
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