問題是退還之前已經(jīng)交了增值稅，那未交增值稅余額不對

你好，這個沒有不對的。你可以當(dāng)做是兩項業(yè)務(wù)就可以了。

那如果是直接減免的話，怎么寫分錄

你好，你可以按照減免后的金額來計提。像現(xiàn)在本來是3%。但是按1%征收，你就按1%計提。