當(dāng)前位置:財(cái)稅問(wèn)題 >
實(shí)務(wù)
問(wèn)題已解決
實(shí)務(wù)最后八套模3大題2的利息調(diào)整不明白



廖君老師
金牌答疑老師
職稱:注冊(cè)會(huì)計(jì)師,高級(jí)會(huì)計(jì)師,律師從業(yè)資格,稅務(wù)師,中級(jí)經(jīng)濟(jì)師
您好,圖上的2個(gè)限(債資比和利率),您是哪個(gè)不明白呀
企業(yè)從其關(guān)聯(lián)方接受的債權(quán)性投資與權(quán)益性投資的比例超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)而發(fā)生的利息支出,不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。不得扣除的利息支出應(yīng)按以下公式計(jì)算:
不得扣除利息支出=年度實(shí)際支付的全部關(guān)聯(lián)方利息×(1-標(biāo)準(zhǔn)比例2或5÷關(guān)聯(lián)債資比例)
1.標(biāo)準(zhǔn)比例:金融企業(yè),為5∶1;其他企業(yè),為2∶1。(實(shí)際稅負(fù)不高于境內(nèi)關(guān)聯(lián)方,境內(nèi)借給境內(nèi)外不用考慮債資比)因?yàn)榫硟?nèi)是收錢(qián)的,收入交稅多好?
2.關(guān)聯(lián)債資比例的具體計(jì)算方法如下:
關(guān)聯(lián)債資比例=年度各月平均關(guān)聯(lián)債權(quán)投資之和÷年度各月平均權(quán)益投資之和
其中:
各月平均關(guān)聯(lián)債權(quán)投資=(關(guān)聯(lián)債權(quán)投資月初賬面余額+月末賬面余額)÷2
各月平均權(quán)益投資=(權(quán)益投資月初賬面余額+月末賬面余額)÷2
2024 02/19 07:04

m59668166 

2024 02/19 09:30
題目上利息總支出才8000萬(wàn),關(guān)聯(lián)方不應(yīng)該是調(diào)整8000-50000*2*6%=2000萬(wàn),怎么是10000萬(wàn)

廖君老師 

2024 02/19 09:33
您好,能分享一下解析么,我看哪里錯(cuò)了,借款20萬(wàn)利率8%,這個(gè)利息不是8000呀

m59668166 

2024 02/19 09:49
解析如下
納稅調(diào)增200000*(8%-6%)=4000萬(wàn)
超過(guò)債資比,納稅調(diào)增200000*6%*(1-2/4)=6000萬(wàn)
共調(diào)增4000+6000=10000萬(wàn)
個(gè)人理解
該企業(yè)總共利息支出8000萬(wàn),關(guān)聯(lián)借款限本金100000萬(wàn),限利率6%,關(guān)聯(lián)方能扣的利息100000*6%=6000萬(wàn),超過(guò)部分8000-6000=2000萬(wàn)調(diào)增

m59668166 

2024 02/19 09:53
按權(quán)責(zé)發(fā)生制關(guān)聯(lián)利息16000萬(wàn),限額6000萬(wàn),調(diào)整10000萬(wàn),與支付8000萬(wàn)無(wú)關(guān),可以這樣理解嗎

m59668166 

2024 02/19 09:53
按權(quán)責(zé)發(fā)生制關(guān)聯(lián)利息16000萬(wàn),限額6000萬(wàn),調(diào)整10000萬(wàn),與支付8000萬(wàn)無(wú)關(guān),可以這樣理解嗎

廖君老師 

2024 02/19 09:53
您好,不對(duì),利息一共200000*8%,可扣50000*2*6%,相減也是1萬(wàn)
