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實(shí)務(wù)
問題已解決
咨詢一下這個(gè)分錄,對不對



同學(xué)你好,嚴(yán)格來講,沒有收到發(fā)票之前,在建工程科目應(yīng)該用預(yù)付賬款替代。
2024 03/05 09:17

84785002 

2024 03/05 09:20
實(shí)質(zhì)上裝修完工,還剩4000塊未付,所以對方發(fā)票一直沒有到,怎么辦?

大侯老師 

2024 03/05 09:24
這種情況需要先預(yù)估到長期待攤費(fèi)用,然后可以攤銷。但是企業(yè)所得稅匯算清繳之前必須取得發(fā)票。

84785002 

2024 03/05 09:24
如果一直用預(yù)付掛賬,那就不存在長期待攤費(fèi)用來攤銷的問題吧? 等票來了,再進(jìn)行入長期待攤費(fèi)用攤銷么

大侯老師 

2024 03/05 09:25
也可以先預(yù)付掛賬,不計(jì)入長期待攤,等發(fā)票來了之后,再補(bǔ)提待攤,最終在企業(yè)所得稅匯算清繳之前,發(fā)票要收到,才能在企業(yè)所得稅之前抵扣。

84785002 

2024 03/05 09:26
那目前我就上面的情況我做個(gè)修改,您幫我看看,

84785002 

2024 03/05 09:28
那按您說的,第一張圖片的分錄,我需要把在建工程,改成預(yù)付賬款,第三筆不需要寫,等票來了再補(bǔ)提,是這個(gè)意思么

84785002 

2024 03/05 09:45
老師 在嗎????

大侯老師 

2024 03/05 09:47
分錄修改為:
1.借:預(yù)付賬款 10萬貸:銀行存款 10萬
2.借:預(yù)付賬款 10萬貸:銀行存款 10萬
3.暫估計(jì)入長期待攤費(fèi)用借:在建工程-暫估 20萬貸:預(yù)付賬款 20萬借:長期待攤費(fèi)用-裝修費(fèi) 20萬貸:在建工程-暫估 20萬
4.長期待攤費(fèi)用攤銷借:管理費(fèi)用-裝修費(fèi)?貸:長期待攤費(fèi)用-裝修費(fèi)
5.收到廢票沖銷暫估:借:在建工程-暫估 -20萬貸:預(yù)付賬款 -20萬按實(shí)際結(jié)算發(fā)票金額入賬借:在建工程貸:預(yù)付賬款 20萬?銀行存款(結(jié)算尾款)
6.結(jié)算金額和暫估金額的差額調(diào)增長期待攤費(fèi)用的余額,然后后續(xù)按余額繼續(xù)分?jǐn)偟焦芾碣M(fèi)用即可。

大侯老師 

2024 03/05 09:49
分錄修改為:
1.借:預(yù)付賬款 10萬
貸:銀行存款 10萬
2.借:預(yù)付賬款 10萬
貸:銀行存款 10萬
3.暫估計(jì)入長期待攤費(fèi)用
借:在建工程-暫估 20萬
貸:預(yù)付賬款 20萬
借:長期待攤費(fèi)用-裝修費(fèi) 20萬
貸:在建工程-暫估 20萬
4.長期待攤費(fèi)用攤銷
借:管理費(fèi)用-裝修費(fèi)?
貸:長期待攤費(fèi)用-裝修費(fèi)
5.收到發(fā)票沖銷暫估:
借:在建工程-暫估 -20萬
貸:預(yù)付賬款 -20萬
按實(shí)際結(jié)算發(fā)票金額入賬
借:在建工程
貸:預(yù)付賬款 20萬?
銀行存款(結(jié)算尾款)
6.結(jié)算金額和暫估金額的差額調(diào)增長期待攤費(fèi)用的余額,然后后續(xù)按余額繼續(xù)分?jǐn)偟焦芾碣M(fèi)用即可。
不好意思,剛才有錯(cuò)別字,修改了一下。
