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實(shí)務(wù)
問(wèn)題已解決
2019年12月31日，甲企業(yè)購(gòu)入一臺(tái)生產(chǎn)設(shè)備，其成本為1000萬(wàn)元，按照直線法計(jì)提折舊，預(yù)計(jì)使用年限為20年，預(yù)計(jì)凈殘值率為4%。2022年12月31日，甲企業(yè)將該生產(chǎn)設(shè)備進(jìn)行出售，開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票上注明的售價(jià)為950萬(wàn)元，增值稅稅額為123.5萬(wàn)元。不考慮其他因素，甲企業(yè)出售該生產(chǎn)設(shè)備對(duì)2022年?duì)I業(yè)利潤(rùn)的影響金額為()萬(wàn)元。
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同學(xué)你好，稍等看下題先
2024 03/08 14:23
王曉曉老師 
2024 03/08 14:28
到出售時(shí)折舊金額合計(jì)1000*(1-4%)/20*3=144.賬面價(jià)值1000-144=856.
出售借:銀行存款950+123.5=1073.5
貸:固定資產(chǎn)清理950
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷123.5
借:固定資產(chǎn)清理856
累計(jì)折舊144
貸:固定資產(chǎn)1000
借:固定資產(chǎn)清理950-856=94
貸:資產(chǎn)處置損益94
所以影響金額就是94
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