職工福利費(fèi)扣除限額500*14%=70萬(wàn)，實(shí)際發(fā)生 80，調(diào)增10 補(bǔ)充養(yǎng)老和補(bǔ)充醫(yī)療扣除限額分別為500*5%=25，一共發(fā)生30，未超過(guò)限額，可以全額扣除 公益性捐贈(zèng)扣除限額=800*12%=96，實(shí)際發(fā)生額100，本年可以扣除96，捐贈(zèng)支出需要調(diào)增 100-96+20=24萬(wàn) 業(yè)務(wù)招待費(fèi)限額1=50*60%=30，限額2=5000*5/1000=25，允許扣除25萬(wàn)，需要納稅調(diào)增25萬(wàn) 廣告費(fèi)扣除限額=5000*15%=750，實(shí)際發(fā)生額100萬(wàn)，可以全額扣除

工商罰款不得稅前扣除，需要全額調(diào)增10萬(wàn)元 國(guó)債利息收入免稅，需要調(diào)減20萬(wàn)

超過(guò)虧損彌補(bǔ)期限的不得彌補(bǔ)虧損，所以可以補(bǔ)虧的金額=100-40=60