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問(wèn)題已解決
老師，你說(shuō)的文件上面也沒(méi)有包括委托加工收回的卷煙啊
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您好，請(qǐng)問(wèn)一下前邊是有什么業(yè)務(wù)嗎
2024 04/10 22:12
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企業(yè)將煙葉委托加工成煙絲收回后繼續(xù)生產(chǎn)卷煙，是不是煙葉委托加工成煙絲不收消費(fèi)稅，但煙絲委托生產(chǎn)卷煙要收消費(fèi)稅？
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①移送煙葉一批委托某縣城加工廠加工煙絲1.5噸，煙葉成本300000元，該加工廠提供輔料，加工后直接發(fā)給金帝卷煙公司，共收取輔料及加工費(fèi)50000元，開(kāi)具增值稅專用發(fā)票給金帝卷煙公司(受托方?jīng)]有同類產(chǎn)品售價(jià)，金帝卷煙公司收到了加工廠的消費(fèi)稅代收代繳稅款憑證。金帝卷煙公司生產(chǎn)車間本月領(lǐng)用委托加工收回?zé)熃z的60%用于繼續(xù)生產(chǎn)金帝牌卷煙。
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成發(fā)卷煙廠是一大型卷煙生產(chǎn)企業(yè)。2019年2月接到一筆9000萬(wàn)元的甲類卷煙生產(chǎn)訂單。如何生產(chǎn)這批產(chǎn)品，公司管理層有三種不同意見(jiàn)：
第一：全部卷煙各生產(chǎn)流程均由企業(yè)自行完成，原材料（煙葉）購(gòu)入價(jià)格1000萬(wàn)元，加工成本、分?jǐn)傎M(fèi)用1800萬(wàn)元，銷售9000萬(wàn)元。
第二：委托其他企業(yè)將煙葉加工成煙絲，收回后本企業(yè)進(jìn)一步加工成卷煙，委托加工原料價(jià)格1000萬(wàn)元，雙方協(xié)議加工費(fèi)880萬(wàn)元。加工煙絲收回后，紅葉卷煙廠繼續(xù)加工成甲類卷煙，加工成本、分?jǐn)傎M(fèi)用1020萬(wàn)元，卷煙售價(jià)9000萬(wàn)元。
第三：全部生產(chǎn)流程委托其他企業(yè)加工，收回后直接銷售給客戶，煙葉成本不變，委托加工費(fèi)1800萬(wàn)元。紅葉卷煙廠收回后直接給客戶售價(jià)9000萬(wàn)元。
三個(gè)方案，哪一個(gè)可為企業(yè)帶來(lái)最大稅后利益？
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我看到這個(gè)文件上面說(shuō)80萬(wàn)？
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北京云仙煙草有限公司為增值稅一般納稅人，增值稅稅率13%。2019年4月份接到甲類卷煙的生產(chǎn)訂單50000支，銷售額為100000元，材料成本為15000元的煙葉，準(zhǔn)備5月出售。
針對(duì)卷煙的生產(chǎn)，稅務(wù)主管給出三套方案供選擇：
方案1：委托其他卷煙廠將煙葉加工成煙絲，加工費(fèi)12000元，4月份完成。收回?zé)熃z后繼續(xù)加工成甲類卷煙50000支，加工成卷煙的成本費(fèi)用共計(jì)10000元，卷煙銷售額為100000元。
方案2：委托其他卷煙廠直接加工成甲類卷煙50000支，加工費(fèi)用22000元，4月份完成。收回卷煙成品后直接對(duì)外銷售，銷售額為100000元；
方案3：自行生產(chǎn)，加工成本費(fèi)用共計(jì)22000元，4月份完成。
注：加工費(fèi)和代收代繳的消費(fèi)稅都在收回委托加工物資時(shí)支付。受托方?jīng)]有同類消費(fèi)品的銷售價(jià)格。煙絲消費(fèi)稅為30%，甲類卷煙消費(fèi)稅為56%加0.003元/支。以上單價(jià)均為不含稅價(jià)。
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查看更多- 那你能告訴我現(xiàn)在中途建賬該怎么做嗎 13小時(shí)前
- 中國(guó)居民企業(yè)A在境外進(jìn)行了投資，控股了甲國(guó) B1、乙國(guó)B2，持股比例分別為50%、100%；B1持有丙國(guó)C1公司50%股份，B2持 有丁國(guó)C2公司50%股份；C1、C2分別持有戊國(guó)D公司40%、25%股份；D公司持 有戊國(guó)E公司100%股份。 A公司稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)為1250萬(wàn)元，B1公司稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)為1000萬(wàn)元，B2 公司稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)為800萬(wàn)元，C1公司稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)為600萬(wàn)元，C2公司稅前 會(huì)計(jì)利潤(rùn)為850萬(wàn)元，D公司稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)為200萬(wàn)元，E公司稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)為 500萬(wàn)元。甲國(guó)企業(yè)所得稅率30%，乙國(guó)20%，丙國(guó)25%，丁國(guó)10%，戊國(guó)15%。 各國(guó)的預(yù)提所得稅率均為10%。以上各公司未分配利潤(rùn)均為20%。請(qǐng)計(jì)算居民企 業(yè)A應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅 昨天
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