1.借：遞延所得稅資產(chǎn) 40 （60/0.15*0.25-60） 貸：所得稅費(fèi)用-遞延所得稅 40 借：所得稅費(fèi)用-遞延所得稅 20 貸：遞延所得稅負(fù)債 20（30/0.15*0.25-30） 2.稅法可以加計(jì)扣除（200+100）*50%+400/5*0.5*50%=170，永久性差異170*0.25=42.5 3.該寫字樓可以稅前扣除的金額=2000/10*0.5=100，公允價(jià)值變動(dòng)損益=2200-2000=200，遞延所得稅負(fù)債=（200+100）*0.25=75 4.投資收益320-300=20形成遞延所得稅負(fù)債20*0.25=5，利息300*4%=12永久性差異，12*0.25=3