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某企業(yè)2009年1-11月份累計實現(xiàn)利潤總額為2000000元，所得稅稅率為25%，應交所得稅為500000元（假設無納稅調(diào)整事項）。12月末結(jié)賬前，各損益類賬戶的余額如下： 賬戶名稱借方余額貸方余額 備注 主營業(yè)務收入 800000 其他業(yè)務收入 150000 投資收益 100000 與投資單位所得稅相同 營業(yè)外收入30000 主營業(yè)務成本 300000 銷售費用50000 營業(yè)稅金及附加 9000 其他業(yè)務成本 100000 管理費用201000 財務費用100000 營業(yè)外支出 40000 要求：1、根據(jù)上述資料計算：①本月營業(yè)利潤；②本月利潤總額；③本月凈利潤；④本年利潤總額；⑤本年凈利潤。 (2）計算本年應交所得稅，并做出12月份相應的賬務處理。 (3）企業(yè)年末按全年凈利潤10％提取法定盈余公積，分配現(xiàn)金股利60%，請進行相應的計算和賬務處理。
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(1) 根據(jù)上述資料計算：
① 本月營業(yè)利潤 = 主營業(yè)務收入 + 其他業(yè)務收入 + 投資收益 + 營業(yè)外收入 - 主營業(yè)務成本 - 銷售費用 - 營業(yè)稅金及附加 - 其他業(yè)務成本 - 管理費用 - 財務費用
= 800000 + 150000 + 100000 + 30000 - 300000 - 50000 - 9000 - 100000 - 201000 - 100000
= 1380000 - 760000
= 620000 元
② 本月利潤總額 = 本月營業(yè)利潤 + 營業(yè)外收入 - 營業(yè)外支出
= 620000 + 30000 - 40000
= 610000 元
③ 本月凈利潤 = 本月利潤總額 - 本月應交所得稅
= 610000 - 500000
= 110000 元
④ 本年利潤總額 = 1-11月份累計實現(xiàn)利潤總額 + 本月利潤總額
= 2000000 + 610000
= 2610000 元
⑤ 本年凈利潤 = 本年利潤總額 - 本年應交所得稅
= 2610000 - 500000
= 2110000 元
(2) 計算本年應交所得稅，并做出12月份相應的賬務處理：
本年應交所得稅已給出為 500000 元。
12月份賬務處理：
借：所得稅費用 500000
貸：應交稅金-應交所得稅 500000
(3) 企業(yè)年末按全年凈利潤10％提取法定盈余公積，分配現(xiàn)金股利60%，請進行相應的計算和賬務處理：
法定盈余公積 = 本年凈利潤 × 10%
= 2110000 × 10%
= 211000 元
分配現(xiàn)金股利 = 本年凈利潤 × 60%
= 2110000 × 60%
= 1266000 元
賬務處理：
提取法定盈余公積：
借：利潤分配-提取法定盈余公積 211000
貸：盈余公積-法定盈余公積 211000
分配現(xiàn)金股利：
借：利潤分配-應付現(xiàn)金股利 1266000
貸：應付股利 1266000
結(jié)轉(zhuǎn)利潤分配：
借：利潤分配-未分配利潤 1477000
貸：利潤分配-提取法定盈余公積 211000
貸：利潤分配-應付現(xiàn)金股利 1266000
2024 04/29 09:09
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