您好 1)2018年6月1日，自行建造一條生產(chǎn)線。建造過程中領(lǐng)用的工程物資價(jià)值300萬元，領(lǐng)用的生產(chǎn)用原材料價(jià)值200萬元,發(fā)生工人工資80萬元，用銀行存款支付其他相關(guān)稅費(fèi)40萬元，以上支出全部符合資本化條件 借 在建工程620 貸 工程物資300 貸 原材料200 貸 應(yīng)付職工薪酬80 貸 銀行存款40 2)2018年6月30日，該生產(chǎn)線達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)，采用直線法計(jì)提折舊，預(yù)計(jì)使用年限為10年，預(yù)計(jì)凈殘值為20萬元 借 固定資產(chǎn)620 貸 在建工程620 月折舊金額（620-20）/10/12=5 3)2018年12月5日，企業(yè)決定對(duì)現(xiàn)有的生產(chǎn)線進(jìn)行改擴(kuò)建，以提高其生產(chǎn)能力。共發(fā)生材料支出100萬元，人工支出20萬元，符合固定資產(chǎn)確認(rèn)條件。其中被更換部件的賬面價(jià)值為24萬元，作為減少成本處理，更換的新部件的價(jià)值為10萬元。2018年12月31日，該生產(chǎn)線達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)，預(yù)計(jì)仍可使用10年，凈殘值為12萬元。 借 在建工程590 借 累計(jì)折舊5*6=30 貸 固定資產(chǎn)620 借 營業(yè)外支出24 貸 在建工程24 借 在建工程130 貸 原材料100 貸 應(yīng)付職工薪酬20 貸 銀行存款10 借 固定資產(chǎn)590+130=720 貸 在建工程720 借 銀行存款6.78 貸 其他業(yè)務(wù)收入6 貸 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅額0.78 借 其他業(yè)務(wù)成本5.9 貸 累計(jì)折舊（720-12）/10/12=5.9 借 固定資產(chǎn)清理290 借 累計(jì)折舊90 貸 固定資產(chǎn)380 借 銀行存款410 貸 固定資產(chǎn)清理410 借 固定資產(chǎn)清理5 貸 銀行存款5 借 固定資產(chǎn)清理410-290-5=115 貸 資產(chǎn)處置損益115