問題已解決
預先收取的模具費,之后要退還,已經開具了發(fā)票,退還時要扣除相關稅費,那收取模具費、退還模具費時以及扣除的這部分費用應該怎樣做賬



同學您好!假如預收款項是500元,稅費是30元,合計530元
借:銀行存款 530
貸:預收賬款 530
2024 05/25 10:11

甜椒老師 

2024 05/25 10:15
開具發(fā)票時候?
借:預收賬款 530
貸:主營業(yè)務收入 469
應交稅費-應交增值稅 60.97
退回模具款
借:預收賬款? 500
貸:銀行存款? 500
這個530元的有沒有開具紅字發(fā)票,如果開具了紅字發(fā)票??
借:預收賬款- 530
貸:主營業(yè)務收入- 469
應交稅費-應交增值稅- 60.97
預收賬款貸方還有30元
借:預收賬款 30
貸:營業(yè)外收入? 26.55
應交稅費-應交增值稅 3.45

AA 

2024 05/25 10:44
如果扣除的相關稅費是包含與該業(yè)務有關的所有稅費呢,包括增值稅、企業(yè)所得稅、附加稅、印花稅,并且所有的稅費在開票之前并未收取呢,應該怎樣做賬?假設這筆款項是500元,收取的時候也是500元,并且開具了發(fā)票,退款的時候沒有開紅字發(fā)票,扣除了所有的稅費是82.995元,退還了417.005元,那相關分錄應該怎樣寫呢

甜椒老師 

2024 05/25 10:50
1、收款時候
借:銀行存款 500
貸:預收賬款 500?
開具發(fā)票時候?
借:預收賬款 500
貸:主營業(yè)務收入 422.48
應交稅費-應交增值稅 57.52
發(fā)生退款
借:預收賬款? 417.01
貸:銀行存款? 417.01
這樣您預收賬款有借方余額,因為沒有開紅字發(fā)票所以不能紅沖,只能間接的計入營業(yè)外支出
建議是把417.01轉入營業(yè)外支出
借:營業(yè)外支出 417.01
貸:預收賬款 417.01

AA 

2024 05/25 11:04
能用其他應付款科目嗎

甜椒老師 

2024 05/25 11:05
您好!如果用其他應付款會一直掛在賬面的上的,因為這筆業(yè)務可以說是已經結束了。

AA 

2024 05/25 11:07
把預收賬款換成其他應付款科目可以嗎

甜椒老師 

2024 05/25 11:16
您好!這個是可以的
