業(yè)務(wù)1:銷(xiāo):500*13%+226/1.13*0.13=91 業(yè)務(wù)2進(jìn):29.1 業(yè)務(wù)3進(jìn):39 業(yè)務(wù)4銷(xiāo):4*13%=0.52 業(yè)務(wù)5:銷(xiāo):30*0.13=3.9

(5）業(yè)務(wù)（5）銷(xiāo)項(xiàng)稅額＝30x13%=3.9（萬(wàn)元） (6) 業(yè)務(wù) (6）準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額＝(4+0.36+2.18)÷(1+9%)x9%=0.54（萬(wàn)元） (7) 需 要轉(zhuǎn)出，應(yīng)轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額=400x9%+50x6%=39（萬(wàn)元） 理由：納稅人因違反法律法規(guī)造成貨物或者不動(dòng)產(chǎn)被依法沒(méi)收、銷(xiāo)毀、拆除的情形，屬于非正常損失，相應(yīng)的購(gòu)進(jìn)不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。 (8）進(jìn)口關(guān)稅＝30x15%=4.5（萬(wàn)元） 進(jìn)口增值稅=(30+4.5)/(1-25%)x13%=46x13%=5.98 (9）當(dāng)月應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納增值稅＝91+0.52+3.9-29.1-39+39-5.98-28.8=31.54