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實(shí)務(wù)
問題已解決
老師 這道題應(yīng)該怎么計(jì)算2021年5月，甲企業(yè)從農(nóng)戶收購了高粱140000千克，3元/千克，總價(jià)42萬元；所收購的高粱當(dāng)月全部委托乙公司生產(chǎn)白酒35000千克，收回乙公司開具增值稅專用發(fā)票金額5萬元，稅額0.65萬元。當(dāng)月收回的白酒全部銷售，收取了不含稅價(jià)款100萬元。已知計(jì)算出可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為4.83萬元。計(jì)算甲公司當(dāng)月應(yīng)繳消費(fèi)稅，
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你好，稍等看下題先
2024 05/28 19:50
王曉曉老師 
2024 05/28 20:09
投入產(chǎn)出法，當(dāng)期允許抵扣農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額＝當(dāng)期銷售貨物數(shù)量×農(nóng)產(chǎn)品單耗數(shù)量 ×農(nóng)產(chǎn)品平均購買單價(jià)×扣除率÷（1＋扣除率）＝35000×（140000÷35000）×3×13%÷（1＋13%）＝48318.58（元）≈4.83（萬元）
所以農(nóng)產(chǎn)品成本是42-4.83=37.17
乙代扣代繳消費(fèi)稅是(37.17+5+35000*2*0.5/10000)/(1-20%)*20%+35000*2*0.5/10000=13.67
售出的消費(fèi)稅100*20%+35000*2*0.5/10000=23.5
需要補(bǔ)繳23.5-13.67=9.83
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