1.確認(rèn)發(fā)票和退款核實(shí)客戶提供的對(duì)公付款發(fā)票的真實(shí)性和有效性。確認(rèn)客戶已退還2023年對(duì)私支付的款項(xiàng)，并記錄退款信息。 2.調(diào)整賬目當(dāng)收到客戶退款時(shí)，將退款金額（X元）記入銀行存款或相關(guān)科目。準(zhǔn)備通過公對(duì)公賬戶重新支付費(fèi)用時(shí)，將款項(xiàng)從銀行賬戶轉(zhuǎn)出，并計(jì)入相應(yīng)成本或費(fèi)用類科目。在2023年的賬目中，沖銷原對(duì)私支付的費(fèi)用款項(xiàng)（假設(shè)為X元）。由于無發(fā)票支持，該筆費(fèi)用可能已被計(jì)入成本或費(fèi)用類科目，需進(jìn)行相應(yīng)沖減。 3.稅務(wù)處理由于2023年無發(fā)票支持的費(fèi)用已被計(jì)入成本或費(fèi)用，并可能已影響當(dāng)年的應(yīng)納稅所得額，因此需要在2023年的匯算清繳中進(jìn)行調(diào)整。在填寫2023年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表時(shí)，應(yīng)將無發(fā)票支持的費(fèi)用作為納稅調(diào)整項(xiàng)目，增加應(yīng)納稅所得額。2024年重新支付費(fèi)用并取得發(fā)票后，該筆費(fèi)用可正常計(jì)入成本或費(fèi)用，并在2024年的匯算清繳中扣除。 4.記錄和報(bào)告保留所有與此次調(diào)整相關(guān)的文件、記錄和發(fā)票，作為日后審計(jì)和核查的依據(jù)。在公司的財(cái)務(wù)報(bào)告和稅務(wù)報(bào)告中，詳細(xì)披露此次調(diào)整的原因、過程和影響。