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抵消分錄和留存收益怎么做
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2024 06/25 06:45
沈潔老師 
2024 06/25 07:38
（1）個別報表
借：長期股權(quán)投資25600
? ? ? ? 資本公積3000
貸：銀行存款28600
借：管理費用120
貸：銀行存款120
（2）合并報表抵銷分錄
借：股本20000
? ? ? ?資本公積8000
? ? ? ?盈余公積1200
? ? ? ?未分配利潤2800
貸：長期股權(quán)投資25600
? ? ? ?少數(shù)股東權(quán)益6400
（3）恢復(fù)留存收益
借：資本公積4000
貸：盈余公積1200
? ? ? ?未分配利潤2800
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