同學(xué)你好，這個(gè)問題是這樣，因?yàn)槭褂脵?quán)資產(chǎn)和租賃負(fù)債是會計(jì)上確認(rèn)的資產(chǎn)和負(fù)債，稅法上不認(rèn)，所以就會產(chǎn)生暫時(shí)性差異，因此直接按照會計(jì)上確認(rèn)的使用權(quán)資產(chǎn)和租賃負(fù)債的金額乘以所得稅稅率即可