您好，公司在進(jìn)行所得稅匯算清繳時(shí)，需要申報(bào)視同銷售表，并做相應(yīng)的所得稅調(diào)整。企業(yè)贈(zèng)送禮品給客戶在稅務(wù)上被視為一種視同銷售的行為。從企業(yè)所得稅的角度看，這種將外購(gòu)禮品無償贈(zèng)送給客戶的行為，由于資產(chǎn)權(quán)屬發(fā)生了轉(zhuǎn)移，因此應(yīng)按規(guī)定視同銷售確定收入。 贈(zèng)送禮品給企業(yè)帶來的直接影響是，需要在企業(yè)所得稅年度匯算清繳時(shí)填報(bào)A105010視同銷售業(yè)務(wù)納稅調(diào)整明細(xì)表和A105000納稅調(diào)整明細(xì)表。具體來說，應(yīng)當(dāng)在A105010表中填列視同銷售收入和視同銷售成本，即便會(huì)計(jì)處理中未確認(rèn)收入和成本，稅法上也要求如此操作。 此外，企業(yè)還需要注意視同銷售行為對(duì)其他稅前扣除費(fèi)用限額的影響。例如，贈(zèng)送禮品可能涉及的業(yè)務(wù)招待費(fèi)或廣告宣傳費(fèi)，這些在計(jì)算稅前扣除限額時(shí)，其銷售（營(yíng)業(yè)）收入額應(yīng)包括視同銷售收入額。因此，企業(yè)在填報(bào)廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)等支出的扣除限額時(shí)，需要相應(yīng)調(diào)增視同銷售所帶來的額外銷售（營(yíng)業(yè)）收入額。