審計風(fēng)險模型為：審計風(fēng)險 = 重大錯報風(fēng)險 × 檢查風(fēng)險。 重大錯報風(fēng)險是指財務(wù)報表在審計前存在重大錯報的可能性。重大錯報風(fēng)險包括財務(wù)報表層次重大錯報風(fēng)險和認(rèn)定層次重大錯報風(fēng)險。 選項 A “評估的財務(wù)報表層次的重大錯報風(fēng)險” 表述不全面，重大錯報風(fēng)險應(yīng)明確包括財務(wù)報表層次和認(rèn)定層次兩個方面，單獨說財務(wù)報表層次的重大錯報風(fēng)險不能涵蓋所有重大錯報風(fēng)險，且選項表述沒有明確指出重大錯報風(fēng)險是審計風(fēng)險模型中的重要組成部分。 選項 C “評估的與控制環(huán)境相關(guān)的重大錯報風(fēng)險” 和選項 D “評估的與財務(wù)報表存在廣泛聯(lián)系的重大錯報風(fēng)險”，這兩種表述比較片面，沒有準(zhǔn)確體現(xiàn)重大錯報風(fēng)險在審計風(fēng)險模型中的完整含義。重大錯報風(fēng)險主要是從財務(wù)報表整體和具體認(rèn)定兩個層面來考慮，而不是僅僅與控制環(huán)境相關(guān)或存在廣泛聯(lián)系等單一角度。 綜上所述，選項 A、C、D 不屬于審計風(fēng)險模型中的重大錯報風(fēng)險。