在計(jì)算甲公司?20×3?年應(yīng)交所得稅的過程中，“(210?-?10?+?20?-?20)×25%?=?50（萬元）”?中的?“+20?-?20”?解釋如下： “-10”： 20×3?年收到的國債利息收入?10?萬元屬于免稅收入，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)應(yīng)從利潤總額中調(diào)減。 “+20”： 因違反環(huán)保法規(guī)被環(huán)保部門處以罰款?20?萬元，罰款在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)不能扣除，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額。 “-20”： 題目中提到因固定資產(chǎn)賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)不一致確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債增加，即產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時(shí)性差異?20?萬元。產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時(shí)性差異意味著未來期間應(yīng)納稅，而在當(dāng)期計(jì)算應(yīng)交所得稅時(shí)需要納稅調(diào)減。因?yàn)檫@部分差異在未來才交稅，當(dāng)期計(jì)算應(yīng)交所得稅時(shí)要把這部分差異對應(yīng)的金額從利潤總額中減去，以確定當(dāng)期應(yīng)納稅所得額。