1.交易性金融資產(chǎn)公允價值變動確認(rèn)了 10 萬元遞延所得稅資產(chǎn)，這意味著交易性金融資產(chǎn)的賬面價值大于計稅基礎(chǔ)，產(chǎn)生了可抵扣暫時性差異。但在當(dāng)期計算應(yīng)交所得稅時，可抵扣暫時性差異不影響當(dāng)期應(yīng)納稅所得額，只是在未來期間可以減少應(yīng)納稅所得額。 2.以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產(chǎn)公允價值變動確認(rèn)了 15 萬元遞延所得稅負(fù)債，說明該金融資產(chǎn)的賬面價值大于計稅基礎(chǔ)，產(chǎn)生了應(yīng)納稅暫時性差異。同樣，在當(dāng)期計算應(yīng)交所得稅時，應(yīng)納稅暫時性差異也不影響當(dāng)期應(yīng)納稅所得額，而是在未來期間增加應(yīng)納稅所得額