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實(shí)務(wù)
問題已解決
請(qǐng) 問 甲、乙公司與產(chǎn)品相關(guān)的增值稅稅率均為13%，甲公司以一批A產(chǎn)品換取乙公司的生產(chǎn)用設(shè)備B。A產(chǎn)品的成本為350萬元，公允價(jià)值為400萬元(等于計(jì)稅價(jià)格)，消費(fèi)稅稅率5%;B設(shè)備的原價(jià)為420萬元，已計(jì)提折舊80萬元，無法取得其公允價(jià)值，稅務(wù)機(jī)關(guān)核定其發(fā)生的增值稅為45.5萬元。乙公司支付給甲公司8.5萬元，另為換入產(chǎn)品支付運(yùn)費(fèi)5萬元。雙方交換后保持資產(chǎn)的使用狀態(tài)，假設(shè)該交換不具有商業(yè)實(shí)質(zhì)。要求:(1)計(jì)算甲公司換入資產(chǎn)的入賬價(jià)值(2)編制甲公司的會(huì)計(jì)分錄(3)計(jì)算乙公司換入資產(chǎn)的入賬價(jià)值(4)編制乙公司的會(huì)計(jì)分錄?
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時(shí)問隨時(shí)答
老師正在計(jì)算中，請(qǐng)同學(xué)耐心等待哦
2024 10/09 17:25
樸老師 
2024 10/09 17:27
同學(xué)你好正在寫，稍等
樸老師
2024 10/09 17:28
計(jì)算甲公司換入資產(chǎn)的入賬價(jià)值：
由于該交換不具有商業(yè)實(shí)質(zhì)，以換出資產(chǎn)的賬面價(jià)值為基礎(chǔ)確定換入資產(chǎn)的成本。
甲公司換出 A 產(chǎn)品的賬面價(jià)值為 350 + 400×5% = 370（萬元）。
甲公司換入 B 設(shè)備的入賬價(jià)值 = 370 - 8.5 - 400×13% + 45.5 = 370 - 8.5 - 52 + 45.5 = 354.5（萬元）。
編制甲公司的會(huì)計(jì)分錄：
借：固定資產(chǎn) ——B 設(shè)備 354.5
銀行存款 8.5
應(yīng)交稅費(fèi) —— 應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）45.5
貸：庫存商品 ——A 產(chǎn)品 350
應(yīng)交稅費(fèi) —— 應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）52（400×13%）
應(yīng)交稅費(fèi) —— 應(yīng)交消費(fèi)稅 20（400×5%）
計(jì)算乙公司換入資產(chǎn)的入賬價(jià)值：
乙公司換出 B 設(shè)備的賬面價(jià)值 = 420 - 80 = 340（萬元）。
乙公司換入 A 產(chǎn)品的入賬價(jià)值 = 340 + 45.5 + 8.5 + 5 + 400×13% - 400×13%（乙公司支付的增值稅與收到的增值稅相抵）= 340 + 45.5 + 8.5 + 5 = 399（萬元）。
編制乙公司的會(huì)計(jì)分錄：
借：固定資產(chǎn)清理 340
累計(jì)折舊 80
貸：固定資產(chǎn) ——B 設(shè)備 420
借：庫存商品 ——A 產(chǎn)品 399
應(yīng)交稅費(fèi) —— 應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）52（400×13%）
貸：固定資產(chǎn)清理 340
應(yīng)交稅費(fèi) —— 應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）45.5
銀行存款 13.5（8.5 + 5）
營業(yè)外收入 52（假設(shè)該交換不具有商業(yè)實(shí)質(zhì)下，固定資產(chǎn)清理與換入資產(chǎn)的差額計(jì)入營業(yè)外收入）。
至幸 
2024 10/09 17:30
太謝謝老師啦！非常非常感謝！
樸老師
2024 10/09 17:31
滿意請(qǐng)給五星好評(píng)，謝謝
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