謝謝老師，但是股東沒(méi)有直接轉(zhuǎn)賬到公司，是受讓方直接給了這個(gè)股東67萬(wàn)。之前是認(rèn)繳500萬(wàn)，實(shí)繳200萬(wàn)后轉(zhuǎn)讓了股權(quán)。然后就出現(xiàn)200萬(wàn)30%應(yīng)該是60萬(wàn)，但是這個(gè)股東交了73萬(wàn)。這13萬(wàn)應(yīng)該怎么處理不會(huì)給公司造成后期還欠這個(gè)股東的，賬務(wù)怎么善后。

你好，這個(gè)13萬(wàn)不能返回去的，除非做借款。還有為什么這個(gè)損失是你們單位來(lái)承擔(dān)，你們單位不需要承擔(dān)。

借銀行存款60貸，實(shí)收資本60借，銀行存款貸，其他應(yīng)付款7萬(wàn)。 還錢(qián)回去借其他應(yīng)付款貸銀行存款7萬(wàn)，剩下的收不到錢(qián)的，讓新股東支付給他。

謝謝老師，受讓方接受了這個(gè)股東的轉(zhuǎn)讓?zhuān)⒁?7萬(wàn)成交。再請(qǐng)問(wèn)老師，資金交易沒(méi)發(fā)生在本公司，都是受讓方直接給了轉(zhuǎn)讓方，公司應(yīng)該做憑證去更換新股東的實(shí)收資本。再把舊股東從賬套里替換呢。這樣工商里面的占股比例也跟之前不一樣了，這些賬務(wù)處理完后去需要工商系統(tǒng)去更正嗎。

那之前股東不是沒(méi)有實(shí)際投資，然后這個(gè)新股東支付進(jìn)來(lái)的。

是的老師，舊股東沒(méi)有按認(rèn)繳交完就轉(zhuǎn)讓了，注冊(cè)資金由500萬(wàn)減至200萬(wàn)。按原來(lái)500萬(wàn)的時(shí)候他交73，減資、轉(zhuǎn)股后他認(rèn)為按200萬(wàn)的實(shí)收資本，應(yīng)該把73-60的13萬(wàn)差額把實(shí)收資本減去。但是都沒(méi)有在本公司的流水里體現(xiàn)，是受讓方給了他67萬(wàn)，現(xiàn)在不太明白，應(yīng)該怎么做賬。把轉(zhuǎn)讓后的新股東贈(zèng)加進(jìn)來(lái)，把舊股東請(qǐng)出來(lái)。目前轉(zhuǎn)讓后新股東67萬(wàn)，再加上原來(lái)的股份是194萬(wàn)，都不到200萬(wàn)了。差異是4萬(wàn)。

借實(shí)收資本 貸其他應(yīng)付款老股東13 讓老股東出一個(gè)委托書(shū)，委托新股東收錢(qián)的證明，然后你們?cè)龠€錢(qián)給新股東借其他應(yīng)付款老股東 貸銀行存款。 他股權(quán)轉(zhuǎn)讓了，借實(shí)收資本老股東，貸實(shí)收資本新股東。60。

你們還給新股東還錢(qián)給多少？

沒(méi)再給新股東，就是老股東轉(zhuǎn)讓給新股東，新股東直接付給老股東67萬(wàn)。

你需要支付嗎？不需要支付，轉(zhuǎn)到營(yíng)業(yè)外收入里面去。

謝謝老師指導(dǎo)，您是指可以把這13萬(wàn)的差額，借：營(yíng)業(yè)外收入13 貸：實(shí)收資本 老股東13 做完上面的步驟，新股東的67萬(wàn)怎么替換舊股東（這時(shí)舊股東應(yīng)該是73-13）60萬(wàn)，把舊股東的股份從賬套里替換。

借其他應(yīng)付款 貸營(yíng)業(yè)外收入。這個(gè)。

借實(shí)收資本老股東，貸實(shí)收資本新股東。60。

老師，借：其他應(yīng)付款13 貸 ：營(yíng)業(yè)外收入13 的二級(jí)科目掛誰(shuí)的名字 借實(shí)收資本老股東，貸實(shí)收資本新股東。60

其他應(yīng)付款掛著，老股東 營(yíng)業(yè)外收入是其他。

新股東是以67萬(wàn)收購(gòu)的，以60萬(wàn)新增實(shí)收資本， 和實(shí)際實(shí)收資本200萬(wàn)，還差著13萬(wàn)。 這一步怎么處理，謝謝老師，新手還是沒(méi)明白。

家多少萬(wàn)的收購(gòu)價(jià)格和你單位沒(méi)有關(guān)系，這個(gè)理解了吧，你的實(shí)收資本都是60。

第一步：借：其他應(yīng)付款 老股東的名字13萬(wàn) 貸：營(yíng)業(yè)外收入 其他：13萬(wàn) 第二步：借：實(shí)收資本-老股東60，貸：實(shí)收資本-新股東60 是需要做這二步分錄嗎

是的，對(duì)的，是這么做的。

新股東進(jìn)來(lái)后，與原來(lái)的實(shí)收資本還差13萬(wàn)還需要做什么分錄，因?yàn)樽?cè)資金也是200萬(wàn)。

以后這個(gè)不需要做的，什么都不需要做，他本來(lái)在認(rèn)繳出資就是60。