問題已解決
老師,母公司出售一套設備給融資租賃公司取得收入(已開票),子公司將這設備租入作為固定資產,每月還款融資租賃公司(按每月還款額取得發(fā)票)?,F(xiàn)因要提前還款,但子公司因額度問題還款操作時間較久,想盡快還款融資公司說可以簽定協(xié)議通過母公司還,這情況我應該怎么做帳



一、母公司的賬務處理
母公司出售設備給融資租賃公司時:
借:銀行存款等
貸:固定資產清理
貸:應交稅費 —— 應交增值稅(銷項稅額)
同時,結轉固定資產成本:
借:固定資產清理
累計折舊
貸:固定資產
母公司代子公司向融資租賃公司提前還款時:
借:其他應收款 —— 子公司
貸:銀行存款
二、子公司的賬務處理
子公司租入設備作為固定資產時:
借:固定資產 —— 融資租入固定資產
未確認融資費用
貸:長期應付款 —— 應付融資租賃款
每月還款給融資租賃公司時(假設取得發(fā)票為租金和利息費用):
借:長期應付款 —— 應付融資租賃款
應交稅費 —— 應交增值稅(進項稅額)(如果取得的發(fā)票可抵扣)
貸:銀行存款
同時,分攤未確認融資費用:
借:財務費用等
貸:未確認融資費用
當母公司代還款時:
借:長期應付款 —— 應付融資租賃款
貸:其他應付款 —— 母公司
后期子公司償還母公司代付款項時:
借:其他應付款 —— 母公司
貸:銀行存款
2024 10/25 17:16

m8405568 

2024 10/25 17:33
好的,謝謝老師,子公司還款母公司是不是也要處理固定資產的

樸老師 

2024 10/25 17:36
同學你好
對的
是這樣的

m8405568 

2024 10/25 17:40
好的,謝謝老師!我是怕母公司直接還款給融資公司不可以。因為是代還,融資公司票應該還是開給子公司的吧,母公司只是借款形式先把款還了是嗎

樸老師 

2024 10/25 17:44
同學你好
對的
是這樣的
