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我司與客戶簽訂合同銷售機(jī)器100臺，客戶只提貨80臺。因此我們向客戶收取了違約金30萬。對于這30萬的違約金，我司需要繳納增值稅和所得稅么
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違約金屬于價外費用性質(zhì)，需要計入收入，繳納增值稅，記得做價稅分離
2024 10/26 01:24
陳aimee 
2024 10/26 01:45
可是這個合同未履行完畢。稅法不是規(guī)定，未履行的合同，銷售方收取的違約金不用繳納增值稅么
閔鳳老師 
2024 10/26 08:17
客戶提了80臺已經(jīng)是“發(fā)生了應(yīng)稅行為”，所以收取的違約金符合《中華人民共和國增值稅暫行條例》第六條第一款價外費用的范疇
陳aimee
2024 10/26 08:38
是不是合同從未履行，銷售方收取的違約金不用繳納增值稅。一旦履行，不管履行多少，銷售收取的違約金都要繳納增值稅方都要
陳aimee
2024 10/26 08:49
可是80臺是發(fā)生了應(yīng)稅行為，但那20臺并未發(fā)生應(yīng)稅行為啊
閔鳳老師
2024 10/26 08:49
是的，在實操中客戶也可以要求對違約金部分開具增值稅專用發(fā)票，這部分客戶可以抵扣進(jìn)項并且在所得稅稅前扣除
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